全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

我国普通居民企业A公司在甲国设有分支机构，2019年度在甲国取得应纳税所得额500万元，甲国所得税税率为30%，但该分支机构享受优惠税率为15%。我国与甲国之间签署了税收协定，适用税收饶让政策。求2019年度A公司对在甲国取得的收入应补缴税款（ ）万元。

A: 25

B: -25

C: 0

D: 50

答案解析

【考点】境外所得税收管理

【解题思路】先计算饶让之后的所得税额，再同境内应缴纳税额比较。

【具体解析】

采用税收饶让政策的企业在他国享受了减税待遇，该减税的数额视同已缴纳税额，仍依国内税法规定的税率予以抵免。
所以视同A公司在甲国按照30%的税率缴纳了企业所得税，500×30%=150万元；
在我国应该缴纳500×25%=125万元，故不用补缴税款，补税金额为0万元。

答案选 C

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、我国普通居民企业A公司在甲国设有分支机构，2018年度在甲国取得应纳税所得额500万元，甲国所得税税率为30%，但该分支机构享受优惠税率为15%。我国与甲国之间签署了税收协定，适用税收饶让政策。求2018年度A公司对在甲国取得的收入应补缴税款（  ）万元。 2、未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2019年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2019年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（　）万元。 3、境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的净值60万元。2019年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税（　　）万元。 4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。 5、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费400万元，取得租金320万元，2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。（不考虑其他税费） 6、【1202947】A国甲居民公司在B国设有分支机构，2021年该分支机构在B国取得应纳税所得额100万元，B国规定在本国取得收入的非居民企业可享受20%的优惠税率，A国和B国签订了税收饶让协定，已知A国税率为25%，B国税率为30%，则甲居民公司对在B国取得的收入应补税（ ）万元。 7、境外X公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的贷款利息收入200万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入128万元，该项财产净值116万元。2021年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 8、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012 年 8 月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元 9、【2013】境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业从我国居民纳税人乙公司取得特许权使用费所得1000万元，甲企业该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(    ）万元。 10、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
四大ESG证书—开启可持续投资与职业发展的黄金钥匙 2025-05-07
ESG证书考什么？一文全解！ 2025-05-07
ESG考试难度分析，备考必看！ 2025-05-07
税务师课程推荐：这些名师带你轻松过关！ 2025-05-07
2025年AICPA考试题型全面解析：新手必看指南 2025-05-07

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.