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题目
【不定项选择题】

【第1题】甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司购入不需要安装的A设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为260万元,发生保险费80万元,运杂费20万元,款项均以银行存款支付。 (2)8日,A设备经过调试后达到预定可使用状态,当日投入使用。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为60万元,采用直线法计提折旧。 (3)15日,销售B商品一批,增值税专用发票上注明的售价为10万元,增值税税额为1.3万元,该批商品成本为5万元。B商品于20号发出,收到客户开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为113000元,期限为2个月。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认收入。 (4)20日,外购一项管理用无形资产,实际支付不含税价款120万元,该无形资产预计使用寿命为5年,采用直线法进行摊销。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示,保留小数点后两位数)
1.根据资料(1),下列各项中,会计处理正确的是( )。

A: A设备的入账价值为20000000元

B: A设备的入账价值为20800000元

C: A设备的入账价值为23400000元

D: A设备的入账价值为21000000元

答案解析

A设备的入账价值为2000+80+20=2100(万元)。

答案选 D

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上一题:【第1题】甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月份发生如下经济业务: (1)1日,甲公司购入不需要安装的A设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为260万元,发生保险费80万元,运杂费20万元,款项均以银行存款支付。 (2)8日,A设备经过调试后达到预定可使用状态,当日投入使用。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为60万元,采用直线法计提折旧。 (3)15日,销售B商品一批,增值税专用发票上注明的售价为10万元,增值税税额为1.3万元,该批商品成本为5万元。B商品于20号发出,收到客户开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为113000元,期限为2个月。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认收入。 (4)20日,外购一项管理用无形资产,实际支付不含税价款120万元,该无形资产预计使用寿命为5年,采用直线法进行摊销。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示,保留小数点后两位数)2.根据资料(2),下列各项中,会计处理正确的是( )。 下一题:【第2题】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下: (1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。 (2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。 (3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为20。 (4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)3.根据资料(2),下列各项关于企业自行建造库房的会计处理中,正确的是( )。
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1、甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售有形动产适用的增值税税率为16%。2019年2月28日,购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款600万元,增值税进项税额96万元。4月10日,设备开始安装,在安装过程中,发生安装人员工资50万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为30万元,相应的增值税进项税额为4.8万元,市场价格(不含增值税)为40万元。设备于2019年6月20日完成安装,达到预定可使用状态。下列支出不应当计入外购设备的初始入账价值的是()。 2、【材料二十】某企业2018年5月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未计提减值准备。2018年至2019年该企业发生的有关固定资产业务如下:(1)2018年6月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为19.2万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。(2)2018年7月1日,该企业准备自建一栋库房。7月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为32万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为4.8万元。10月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。(3)2018年10月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。(4)2019年3月25日,M设备因雷电意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数) 3、甲公司为增值税一般纳税人,甲公司2019年2月1日购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为16万元。购买过程中,以银行存款支付运杂费等费用3万元。安装时,领用一批外购材料,成本为6万元,购进时的进项税额为0.96万元;支付安装工人工资4.98万元。该设备于2019年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,2019年该设备应计提的折旧额为()万元。 4、【材料一】甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年发生的经济业务如下:(1)2018年1月1日,接受乙公司投资款项为500万元,款项已收到并存入银行。根据投资协议约定,乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为450万元。(2)2018年2月1日,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额为12.8万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。(3)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元,计税价格为300万元;发生建造工人工资60万元,均符合资本化条件并以银行存款支付。2018年5月30日,所建造的生产线达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为15.2万元。(4)2018年6月1日,甲公司将一项专利权出租给丙公司,租期6个月,每月租金收入为3万元,适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为300万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。(5)2018年12月31日,甲公司将生产线对外出售,出售价款为600万元,开具增值税专用发票,增值税税额为36万元,款项收到并存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 5、【材料一】A公司为增值税一般纳税人,2018年发生有关经济业务如下:(1)1月1日,A公司将其开发的专利权N的使用权转让给B公司使用一年,增值税税率为6%,约定年末收取使用费,开具的增值税专用发票上注明的价款为25万元,增值税税额为1.5万元。该专利权计提的年摊销额为15万元,每月计提金额为1.25万元。(2)1月15日,开始自行研发某项非专利技术,截止至3月31日,发生不符合资本化条件的研发支出100万元,经测试,该项研发活动完成了研究阶段。(3)4月25日开始进入开发阶段,6月15日,该项非专利技术达到预定用途,共发生开发支出450万元(符合资本化条件),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为72万元,款项通过银行存款支付。该项非专利技术预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法计提摊销。(4)12月20日,A公司将上述的非专利技术出售,开具增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为30万元,款项已收存银行。该非专利技术未计提资产减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 6、【材料十六】A公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为16%。2019年6月发生有关的经济业务如下:(1)6月2日,预收甲公司购货定金100万元,并于当日送存银行。(2)6月16日,从乙公司购入生产用原材料一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为32万元。按照购买协议规定,A公司可以享受现金折扣的条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。A公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元,增值税税额0.1万元。(3)6月19日,将甲公司的预定货物发出,开具增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为32万元,余款尚未收回。(4)6月25日,A公司向乙公司支付货款。(5)7月1日,因欠丙公司货款255万元向丙公司开具面值为255万元、期限为6个月的无息银行承兑汇票一张。因向银行申请承兑汇票以银行存款支付的汇票手续费2万元。(6)12月31日,向丙公司开具的银行承兑汇票到期,A公司无力支付。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 7、【材料一】甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人,甲公司主营业务为生产、销售产品。产品、原材料、设备适用的增值税税率为 16%,专利权适用的增值税税率为 6%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税,让渡资产使用权售价中不含增值税。 2018年 6 月,甲公司发生如下交易或事项:(1)1日,向乙公司销售一批产品,该批商品售价总额为 500 万元,实际成本为360 万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司 10% 的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为 2/10, 1/20, N/30, 计算现金折扣时不考虑增值税,当日发出商品并确认收入。 8 日乙公司支付货款。(2)6 日,向丙公司转让某专利权的使用权协议,约定转让权为 3 年,按月每月收取的使用费为 10 万元,开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元,增值税税额为 0.6 万元。该专利权每月计提摊销金额为 8 万元。(3) 18 日,委托丁公司销售产品 1000 件,每件成本为 1.1 万元,商品已经发出,合同约定,丁公司按每件 1.5 万元对外销售,甲公司按商品售价的 5% 向丁公司支付手续费。 30 日,丁公司销售商品 600 件,开出的增值税专用发票上注明的售价为 900万元,增值税税额为 144万元,款项已收到, 30 日甲公司收到丁公司代销清单,并开具一张相同金额的增值税专用发票。(4) 22 日,为宣传新产品发生广告费,取得的增值税专用发票上注明的价款为5万元,增值税税额为 0.3 万元,用银行存款支付。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 8、【材料十九】某企业为增值税一般纳税人,2018年6月发生有关固定资产业务如下:(1)6月1日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款60万元,增值税税额6万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年,租赁开始日为2018年5月31日,年租金48万元(不含增值税),每年年末支付。(2)6月20日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值40万元(不考虑增值税),已计提折旧24万元(含本月应计提折旧额0.67万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元,增值税税额为0.32万元。发生清理费用0.5万元。相关款项均通过银行办理结算。(3)6月30日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元;除本月报废设备应计提折旧额0.67万元外,车间还有一台正常使用的设备,其原价为600万元,预计净残值为30万元,该设备于2017年9月达到预定可使用状况并投入使用,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 9、【材料二十六】甲公司为增值税一般纳税人,2018年度发生如下经济业务:(1)取得产品销售收入1350万元;安装费收入100万元;出租设备收入50万元;产品设计收入200万元。(2)2018年6月2日购入一台计算机,增值税专用发票上注明价款1.26万元。当月开始投入使用,并一次性计入管理费用。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费350万元。(4)缴纳增值值税税额130万元;城市维护建设和教育费附加13万元;房产税18万元。(5)预缴当年度企业所得税税款50万元。已知:电子设备的折旧年限为3年。发生的符合条件的广告费和业务宜传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 10、【材料一】A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年发生的经济业务如下:(1)2018年1月1日,接受甲公司以现金进行投资,投资款项为800万元,已收到并存入银行。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为720万元。(2)A公司决定建造一条管理用的生产线。2018年2月1日,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税额为80万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。(3)2018年6月1日,A公司将一项专利权出租给乙公司,租期6个月,每月租金收入为5万元,不考虑税率。已知该专利权的账面原值为360万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。(4)2018年6月30日,所建造的生产线达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残率为4%。(5)2018年12月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批,账面成本12000元。已计提存货跌价准备2000元,经确认,应由保险公司赔款4000元,由过失人员赔款3000元,A企业原材料采用实际成本核算。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)