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题目
【不定项选择题】

【第3题】甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资,2021年12月1日,应付职工薪酬科目贷方余额为33万元,该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元,其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元,扣除为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员,该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。 (3)31日,对本月职工工资分配的结果如下,车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。 (4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
3.根据资料(3),企业分配工资的相关会计处理结果正确的是( )。

A: 专设销售机构人员工资,借记“销售费用”科目9万元

B: 车间生产人员工资,借记“生产成本”科目14万元

C: 车间管理人员和企业行政管理人员工资,借记“管理费用”科目7万元

D: 全部人员工资,贷记“应付职工薪酬”科目30万元

答案解析

根据资料(3),相应账务处理如下: 借:生产成本   14    制造费用   5    管理费用   2    销售费用   9    贷:应付职工薪酬   30

答案选 ABD

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上一题:【第2题】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下: (1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。 (2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。 (3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为20。 (4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)3.根据资料(2),下列各项关于企业自行建造库房的会计处理中,正确的是( )。 下一题:【第3题】甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)取得销售收入6000万元。 (2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。 (3)通过市体育局向体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。 (4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。 (5)按规定缴纳财产保险费90万元。 (6)利润总额560万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元。
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1、【材料七】甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,每月月初发放上月工资,2018年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2018年12月发生职工薪酬业务如下:(1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元,代扣为职工垫付的房租0.5万元。实际发放职工薪酬31万元。(2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元,实际生产成本为40万元。(3)31日,本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元,车间管理人员5万元,企业行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。(4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因应付账款素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 2、【材料二】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2018年该公司发生有关交易事项如下:(1)经股东大会决议并报有关部门核准,7 月 28 日该公司以银行存款回购本公司股票 100 万股,每股回购的价格为 10 元,8 月 3 日将回购的股票 100 万股注销。假定甲公司“资本公积——股本溢价”账面余额为 500 万元。(2)9 月 1 日,从银行借入 300 万元的短期借款,以满足季节性生产对资金的需求,该借款期限为 6 个月,年利率为 3.6%(与实际利率一致),月末计息,分季付息。(3)10 月 1 日,购入一台不需要安装的生产设备,增值税专用发票上注明的价款为 600 万元,增值税税额为 96 万元。同时,甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张,面值为 702 万元,期限 3 个月,交纳银行承兑手续费 0.4 万元。(4)12 月 31 日,甲公司 10 月 1 日开出的商业汇票到期,该公司无力支付票款。(5)12 月 14 日,以自产的产品作为非货币性福利发放给行政管理人员,该批产品的市场售价总额为 8 万元(不含增值税),成本总额为 6 万元。(6)12 月 31 日,除上述职工薪酬外,本月确认的工资总额如下:车间生产人员工资为 75 万元,车间管理人员工资为 40 万元,行政管理人员工资为 12.5 万元,销售人员工资为 15 万元,该公司职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的 10% 和 12%。要求:根据上述资料回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示) 。 3、【材料二】李某为甲个体工商户的业主,2018年相关税务资料如下:(1)实发合理工资中包括李某工资5万元、雇员工资30万元。(2)为从业人员实际缴纳补充养老保险3万元。(3)实际发生雇员职工福利费支出6万元。(4)营业外支出中包括税收滞纳金1万元、合同违约金3万元、非广告性质赞助支出5万元。(5)李某用企业资金15万元为妻子购买一辆小汽车并登记在妻子名下。(6)李某2018年3月以个人名义购入境内上市公司股票(非限售股),同年12月出售,取得股票转让所得10万元,持有期间取得股息所得3.8万元。已知:甲个体工商户适用查账征收法。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。股息所得和股票转让所得的个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4、【材料二十七】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用先进先出法计价。该企业仅生产X产品,采用品种法进行成本核算。原材料随生产过程陆续投入使用,制造费用单独核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量比例法进行分配。(1)月初库存Y材料2000千克,每千克实际成本150元。3日购进Y材料4000千克。增值税专用发票上注明价款48万元,增值税税额7.68万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。(2)领用Y材料4000千克,其中:16日生产耗用3500千克,17日车间一般耗用500千克。(3)月末,当月职工薪酬32万元,其中:生产车间工人薪酬20万元,车间管理人员薪酬5万元,行政管理人员薪酬7万元。(4)月末,计提固定资产折旧20万元,其中:生产车间15万元,行政管理部门5万元。(5)生产X产品,月初无在产品。本月完工数量1800件,月末在产品数量500件,平均完工进度40%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 5、【材料二十】某企业2018年5月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未计提减值准备。2018年至2019年该企业发生的有关固定资产业务如下:(1)2018年6月22日,购入一台不需要安装的生产用M设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为19.2万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付,预计该设备可使用10年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。(2)2018年7月1日,该企业准备自建一栋库房。7月5日,购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为32万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元,相关进项税额为4.8万元。10月30日,确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元(此前薪酬已经发放)。(3)2018年10月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。(4)2019年3月25日,M设备因雷电意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数) 6、【材料二十七】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 7、【材料二】某企业设有一个基本生产车间,连续大量生产A、B两种产品,采用品种法计算产品成本。材料成本按照定额消耗量比例在A、B产品之间进行分配,直接人工成本和制造费用按工时比例在A、B产品之间进行分配。A产品月初无在产品,B产品月初直接材料成本为30 000元,直接人工20 000元,制造费用5 000元。2018年12月该企业发生的与产品生产相关的业务如下:(1)生产A、B两种产品共同耗用原材料为5 475千克,单位成本为80元/千克,原材料在开始生产时一次投入。已知A产品定额消耗量1 000千克,B产品定额消耗量2 000千克。 (2)本月共发生职工薪酬494 500元,其中车间生产人员薪酬300 000元,车间管理人员薪酬194 500元。已知生产A产品耗用定额工时4 000小时,生产B产品耗用定额工时6 000小时。(3)本月计提车间固定资产折旧15 000元,以银行存款支付车间生产设备日常维修费5 000元。(4)B产品采用在产品按定额成本计价法分配完工产品与月末在产品成本。月末,B产品完工220件,在产品60件,在产品单位定额成本为:直接材料900元,直接人工600元,制造费用500元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 8、【材料八】甲上市公司为小家电类生产企业,适用的增值税税率是16%,2018年12月发生了如下与应付职工薪酬相关的事项:(1)对生产车间的一批机器设备进行维修,应付企业内部维修人员的工资是2万元。(2)支付与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费20万元。(3)对本公司的一条生产线进行改良,领用自产产品一批,成本是100万元,市场价格是180万元,更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。(4)年末将自产的500台吸尘器作为春节福利发放给公司每名生产职工。吸尘器每台成本为600元,市场售价为每台1000元(不含税)。(5)本月支付职工出差的差旅费3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 9、【材料三】甲企业为居民企业,2013年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费7万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。 10、【材料二】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年12月发生如下经济事项:(1)月末确认销售部门12月份发生的职工薪酬10万元,销售部门的办公设备折旧费5万元,业务费3万元(均用银行存款支付)。(2)车间管理部门使用的固定资产发生故障而进行日常维修,应付内部维修员工工资10万元。(3)对以经营租赁方式租入的生产用固定资产进行改良,应付内部改良工程人员工资5万元。(4)7日,取得一笔生产经营用途短期借款100万元,借款年利率为6%,实际利率与合同利率相同,按月计提利息,按季付息。(5)收取包装物押金3万元。(6)20日,收取乙公司货款10万元,作为预收账款处理,25日发出货物20万元,增值税销项税额3.2万元,发出货物的成本为15万元。29日收到补付款10万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)