客服服务
收藏本站
手机版
题目
【不定项选择题】

【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师,在S市无自有住房,2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下: (1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元;住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。 (3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票,取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)12月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 已知:稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。
个人所得税税率表(居民综合所得适用)
image.png
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.计算李某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

A: 108000+10000×70%-60000-21000)×3%=1020(元)

B: (108000-60000-1500×12)×3%=900(元)

C: [108000+10000×(1-20%)×70%-60000-21000-1500×12]×3%=438(元)

D: (108000+10000-60000-1500×12)×10%-2520=1480(元)

答案解析

应纳税所得额=108000+10000×(1-20%)×70%-60000-21000-1500×12=14600(元),查找综合所得税率表,适用税率3%、速算扣除数0;故应纳税额=14600×3%-0=438(元)。

答案选 C

有疑问?
求助专家解答吧。
会计网 问答小程序
会计网APP去下载
上一题:【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师,在S市无自有住房,2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下: (1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元;住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。 (3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票,取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)12月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 已知:稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。个人所得税税率表(居民综合所得适用)要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.李某的下列所得中,免予征收或不征收个人所得税的是( )。 下一题:【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师,在S市无自有住房,2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下: (1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元;住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。 (3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票,取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)12月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 已知:稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。个人所得税税率表(居民综合所得适用)要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
相关题目
1、【材料三】中国公民赵某任职国内甲公司,2018年除工资薪金以外,境内所得如下:(1)3月份为乙公司设计营销方案,取得一次性设计费20000元;(2)4月份出版一本小说取得稿酬20000元,11月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税9000元;(3)5月份购买福利彩票支出500元,一次性中奖6000元;(4)6月份转让2006年10月购入家庭唯一住房一套,取得转让所得150万元;(5)7月份获得所任职甲公司突出贡献奖,奖金10000元;(6)8月份小汽车被盗,价值15万元,取得保险赔款80000元;(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金76000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2、【材料三十二】中国公民张某为境内甲公司高级管理人员,2018年10月有关收支情况如下:(1)工资明细表(部分数据)(2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元(该股票持有期限为10个月);该股票于当月转让取得所得20000元。(4)取得国债利息6000元、保险赔款7000元。已知:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用,个人所得税综合所得税率如下:要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3、【材料一】(改)中国公民张某为境内甲公司高级管理人员,2016年10月有关收支情况如下:(1)工资明细表(部分数据) (2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元(该股票持有期限为10个月);该股票于当月转让取得所得20000元。(4)取得国债利息6000元、保险赔款7000元。已知:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4、【材料一】某公司适用的所得税税率为25%,2014年有关交易或事项如下:(1)2014年1月初,该公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10 000万元(股数10 000万股,每股1元),资本公积为3 000万元,盈余公积为6 000万元,未分配利润为1 500万元。(2)经股东大会决议并报有关部门核准,2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元,7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2014年实现利润总额为1 800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:1.支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出,2.本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益,不考虑递延所得税。(4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 5、居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项扣除附加和依法确定的其他扣除额后的余额,为应纳税额。() 6、(根据2019年教材修改)2019年2月高校教师张某取得一次性技术服务收入4000元,支付交通费300元。已知劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的,适用税率为3%,超过3000元至12000元的部分,适用税率为10%,速算扣除数210。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是()。 7、【材料十八】某公司适用的所得税税率为25%,2014年有关交易或事项如下:(1)2014年1月初,该公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10000万元(股数10000万股,每股1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。(2)经股东大会决议并报有关部门核准,2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元,7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2014年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项为:①支付税收滞纳金300万元,已记入“营业外支出";②本年取得的国债利息收入100万元已记入“投资收益”,不考虑递延所得税。(4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 8、2015年7月,王某出租住房取得租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。 9、2019年3月,张某出租自有住房取得租金收入2500元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可扣除相关税费为80元,支付出租住房修缮费900,(可提供合法票据),已知个人出租住房取得的所得税按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。张某3月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。   10、2016年7月,简某出租住房取得不含增值税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元减除费用800元。简某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。