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题目
【单选题】

甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2018年11月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3．2万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0．3万元。已知认证服务的增值税税率为6％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

A: 106÷(1+6％)×6％-3．2－0．3

B: 106×6％-3．4－0．3

C: 106÷(1+6％)×6％－3．4

D: 106×6％－3．4

答案解析

(1)营改增纳税人销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率；(2)纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

答案选 A

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1、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ）。 2、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（　　）万元。 3、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.甲旅游公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）。 4、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( ）。 5、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是( ）。 6、【第2题】甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2022年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.该公司10月份应缴纳的增值税额是（）。 7、【资料2】甲有限责任公司主要经营物流辅助服务和咨询服务，2021年10月企业发生如下业务：（1）10日，运输公司为某航空提供装卸搬运服务，取得不含税服务费400万元。（2）同日，公司为新员工购入10台笔记本电脑，用于公司办公，支付不含税价款12万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）15日，购买一台运输设备，取得增值税专用发票，该设备含税价款37万元。（4）25日，为丙公司提供咨询服务，取得不含税收入350万。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）该公司10月份应缴纳的增值税额是（    ）。 8、【第1题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下： （1）销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。 （2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。 （3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390 000元。 （4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 （5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78 000元。 （6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。 （7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。 （8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。 已知：增值税税率为13%，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。 9、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为16%，农产品扣除率为10%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算甲酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是(  )。 10、资料一：甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下:  (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。 (2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。 (3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。 (4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。 (5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。 (6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。 (7)上期留抵税额3200元 已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4、计算甲酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是(  )。

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