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初级会计师试题
判断题
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题目
【判断题】
个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。()
A: 正确
B: 错误
答案解析
个人取得的房屋转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围。
答案选 B
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相关题目
1、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师,在S市无自有住房,2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下: (1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元;住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。 (3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票,取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)12月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 已知:稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。个人所得税税率表(居民综合所得适用)要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.李某的下列所得中,免予征收或不征收个人所得税的是( )。
2、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师,在S市无自有住房,2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下: (1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元;住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。 (3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票,取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)12月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 已知:稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。个人所得税税率表(居民综合所得适用)要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.计算李某12月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
3、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师,在S市无自有住房,2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下: (1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元;住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。 (3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票,取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)12月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 已知:稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。个人所得税税率表(居民综合所得适用)要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.计算李某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
4、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师,在S市无自有住房,2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下: (1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元;住房租金专项附加扣除由李某扣除。 (2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。 (3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 (4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票,取得转让所得8000元。 (5)9月因在Z商城购买洗衣机,获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 (6)12月将一套商铺出租,取得当月租金6000元,缴纳相关税费720元。 已知:稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年;稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。个人所得税税率表(居民综合所得适用)要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
5、个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。()
6、53.个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。()
7、个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )
8、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2.有关高某2019年出租住房租金收入每月应当缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。
9、【资料1】 假设2019年中国境内GD公司职员高某全年收支情况如下。 (1)全年取得工资、薪金收入350000元,按照规定缴纳“3险1金”56250元,独生女小学教育支出80000元,赡养老人支出60000元,个人在职读博支出50000元。 (2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无修缮支出。 (3)购买体育彩票中奖50000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10000元直接捐赠给GD小学。 (4)取得企业债券利息3000元,机动车保险赔款40000元,符合国家规定标淮的城镇房屋拆迁补偿款350000元,境内A上市公司股票转让所得13000元。已知:高某2019年每月享受子女教育专项附加扣除1000元;每月赡养老人专项附加扣除1000元;每月继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率表如下。 个人所得税税率表(综合所得适用) 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36 000元的 部分 3% 0 2 超过36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超过144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超过300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超过420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超过660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超过960 000元的 部分 45% 181 920 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.有关高某购买体育彩票中奖所得应缴纳的个人所得税,下列算式正确的是()。
10、【第2题】中国公民陈某为国内某大学教授。2022年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2020年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2022年其他收入及相关情况如下:(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
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