初级会计师题库第48页，初级会计师全部考试不定项选择题试题及答案解析 - 会计网

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不定项选择题

【资料1】GD公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2020年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额290000元，“坏账准备-应收账款”科目贷方余额80000元，2020年12月，GD公司发生如下经济业务：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额3600元，上述全部款项至月末尚未收到。(2)18日购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为33800元，材料验收入库，GD公司背书转让面值290000元不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部门以银行存款补付。(3)25日因丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31日，经评估计算，GD公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据期初资料，资料（1）至(4)，下列各项中，关于GD公司12月末坏账准备会计表述正确的是()

不定项选择题

【资料1】GD公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2020年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额290000元，“坏账准备-应收账款”科目贷方余额80000元，2020年12月，GD公司发生如下经济业务：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额3600元，上述全部款项至月末尚未收到。(2)18日购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为33800元，材料验收入库，GD公司背书转让面值290000元不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部门以银行存款补付。(3)25日因丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31日，经评估计算，GD公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.根据资料(3)，下列各项中，GD公司核销坏账的会计处理正确的是()。

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【资料1】GD公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2020年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额290000元，“坏账准备-应收账款”科目贷方余额80000元，2020年12月，GD公司发生如下经济业务：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额3600元，上述全部款项至月末尚未收到。(2)18日购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为33800元，材料验收入库，GD公司背书转让面值290000元不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部门以银行存款补付。(3)25日因丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31日，经评估计算，GD公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.根据料(2)下列各项中，GD公司采购材料相关会计科目处理正确的是()。

不定项选择题

【资料1】GD公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，2020年12月初“应收账款”科目借方余额800000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额290000元，“坏账准备-应收账款”科目贷方余额80000元，2020年12月，GD公司发生如下经济业务：(1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元，用银行存款为乙公司垫付运费40000元，增值税税额3600元，上述全部款项至月末尚未收到。(2)18日购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为33800元，材料验收入库，GD公司背书转让面值290000元不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部门以银行存款补付。(3)25日因丙公司破产，应收丙公司账款400000元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。（4）31日，经评估计算，GD公司“坏账准备-应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料(1)下列各项中GD公司销售商品确认的应收账款金额为()元

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资料三、甲企业为居民企业，2020年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求:根据上述资料，分别回答下列问题。4、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

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资料三、甲企业为居民企业，2020年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求:根据上述资料，分别回答下列问题。3、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。

不定项选择题

资料三、甲企业为居民企业，2020年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求:根据上述资料，分别回答下列问题。2、下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

不定项选择题

资料三、甲企业为居民企业，2020年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。(4)支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求:根据上述资料，分别回答下列问题。1、下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是()。

不定项选择题

资料二：中国公民高某为境内GD公司的财务经理，2020年11月有关收入情况如下：（1）在某财经杂志发表专业文章一篇，取得稿酬5000元；（2）一次性讲学收入4500元；（3）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（4）上海证券交易所转让A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；（5）体育彩票一次中奖收入10000元；（6）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费800元（均可提供合法票据）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4、房屋租赁高某应缴纳个人所得税税额是（）元。

不定项选择题

资料二：中国公民高某为境内GD公司的财务经理，2020年11月有关收入情况如下：（1）在某财经杂志发表专业文章一篇，取得稿酬5000元；（2）一次性讲学收入4500元；（3）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（4）上海证券交易所转让A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；（5）体育彩票一次中奖收入10000元；（6）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费800元（均可提供合法票据）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3、高某的下列收入中，需要交纳个人所得税的是（）。

不定项选择题

资料二：中国公民高某为境内GD公司的财务经理，2020年11月有关收入情况如下：（1）在某财经杂志发表专业文章一篇，取得稿酬5000元；（2）一次性讲学收入4500元；（3）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（4）上海证券交易所转让A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；（5）体育彩票一次中奖收入10000元；（6）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费800元（均可提供合法票据）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2、高某所获稿酬预扣预缴的个人所得税为()元。

不定项选择题

资料二：中国公民高某为境内GD公司的财务经理，2020年11月有关收入情况如下：（1）在某财经杂志发表专业文章一篇，取得稿酬5000元；（2）一次性讲学收入4500元；（3）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（4）上海证券交易所转让A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；（5）体育彩票一次中奖收入10000元；（6）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费800元（均可提供合法票据）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、高某发表文章取得的稿酬，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列算式中，正确的是（）。

不定项选择题

资料一：GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2020年10月有关经营情况如下: (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算GD酒店当月准予扣除进项税额的下列算式中，正确的是( )。

不定项选择题

资料一：GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2020年10月有关经营情况如下: (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算GD酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

不定项选择题

资料一：GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2020年10月有关经营情况如下: (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.GD酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是( )。

不定项选择题

资料一：GD酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2020年10月有关经营情况如下: (1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，GD酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185600元，另收取包装费1160元。(6)购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额9120元，向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元已知:生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、GD酒店提供酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得的销项税额为多少（）。

不定项选择题

【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。（1）2020年12月1日，GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日，GD公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。（2）2021年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。（3）2021年2月28日，装修完工；甲公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。假定该业务属于GD公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示）5.根据资料（3），下列会计处理正确的是（）。

不定项选择题

【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。（1）2020年12月1日，GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日，GD公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。（2）2021年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。（3）2021年2月28日，装修完工；甲公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。假定该业务属于GD公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示）4.根据资料（3），下列说法中正确的是（）。

不定项选择题

【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。（1）2020年12月1日，GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日，GD公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。（2）2021年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。（3）2021年2月28日，装修完工；甲公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。假定该业务属于GD公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示）3.根据资料（2），下列各项表述正确的是（）。

不定项选择题

【资料3】GD公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。（1）2020年12月1日，GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为50万元，增值税税额为4.5万元，装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为25%；甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日，GD公司为完成该合同，累计发生服务成本10万元（假定均为装修人员工资），估计还将发生服务成本30万元。（2）2021年1月31日，经专业测量师测量后，确定该项服务的完工程度为70%；甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月，为完成该合同发生服务成本18万元（假定均为装修人员工资），为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。（3）2021年2月28日，装修完工；甲公司验收合格，按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月，为完成该合同发生服务成本12万元。假定该业务属于GD公司的主营业务，全部由其自行完成；该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务；GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。根据上述资料，不考虑其他因素，回答如下问题（答案中的金额单位用万元表示）2.根据资料（1），下列各项表述正确的是（）。

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