会计题库第77页，会计全部考试不定项选择题试题及答案解析 - 会计网

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不定项选择题

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不定项选择题

甲企业为境内居民企业，2018年发生如下生产经营业务：（1）取得销售收入1200万元，与之相配比的销售成本为200万元，利润总额700万元。（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。（3）管理费用30万元（其中含业务招待费15万元）、销售费用70万元（其中含广告费25万元、业务宣传费10万元）。（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。1、该企业当年准予扣除的管理费用为（）万元。

不定项选择题

甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2017年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入8000万元、技术服务收入600万元、出租设备收入50万元、出售房产收入400万元、国债利息收入50万元。（2）缴纳增值税900万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。6月份的税收滞纳金5万。（3）发生广告费和业务宣传费1400万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。4、甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是

不定项选择题

2014年7月1日，王某海外留学归国到甲公司工作，双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同，并约定了六个月的试用期。合同约定甲公司为王某缴纳“五险一金”，月平均工资为12000元。已知当地职工月平均工资为3000元，最低工资标准为2500元。2015年8月10日，王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，住院治疗3个月。住院期间，甲公司停发每月12000元的工资和一切福利。2017年6月1日，王某因遗传性心脏病动手术，住院治疗。7月1日，甲公司以合同到期为由终止劳动合同，并停发病假工资。2017年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。4、2017年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。王某领取失业保险的期限最长为（　　）。

不定项选择题

2014年7月1日，王某海外留学归国到甲公司工作，双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同，并约定了六个月的试用期。合同约定甲公司为王某缴纳“五险一金”，月平均工资为12000元。已知当地职工月平均工资为3000元，最低工资标准为2500元。2015年8月10日，王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，住院治疗3个月。住院期间，甲公司停发每月12000元的工资和一切福利。2017年6月1日，王某因遗传性心脏病动手术，住院治疗。7月1日，甲公司以合同到期为由终止劳动合同，并停发病假工资。2017年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。3、王某因遗传性心脏病动手术，下列关于王某享受待遇的表述中，正确的是（　　）。

不定项选择题

2014年7月1日，王某海外留学归国到甲公司工作，双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同，并约定了六个月的试用期。合同约定甲公司为王某缴纳“五险一金”，月平均工资为12000元。已知当地职工月平均工资为3000元，最低工资标准为2500元。2015年8月10日，王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，住院治疗3个月。住院期间，甲公司停发每月12000元的工资和一切福利。2017年6月1日，王某因遗传性心脏病动手术，住院治疗。7月1日，甲公司以合同到期为由终止劳动合同，并停发病假工资。2017年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。2、王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，下列关于王某住院期间的待遇，表述正确的是（　　）。

不定项选择题

2014年7月1日，王某海外留学归国到甲公司工作，双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同，并约定了六个月的试用期。合同约定甲公司为王某缴纳“五险一金”，月平均工资为12000元。已知当地职工月平均工资为3000元，最低工资标准为2500元。2015年8月10日，王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，住院治疗3个月。住院期间，甲公司停发每月12000元的工资和一切福利。2017年6月1日，王某因遗传性心脏病动手术，住院治疗。7月1日，甲公司以合同到期为由终止劳动合同，并停发病假工资。2017年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。1、下列关于甲公司为王某办理社会保险登记和费用缴纳的表述中，不正确的是（　　）。

不定项选择题

作家张某任职于GD公司，2017年取得的收入如下：（1）3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴500元，差旅费津贴1000元。（2）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入5000元，当年8月连载完成。（3）9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入60000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。（4）转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股满8个月）。（5）取得市级人民政府颁发的文化奖金40000元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。已知：（1）稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。（2）特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4、张某取得下列收入中，属于应税收入的是（　　）。

不定项选择题

作家张某任职于GD公司，2017年取得的收入如下：（1）3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴500元，差旅费津贴1000元。（2）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入5000元，当年8月连载完成。（3）9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入60000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。（4）转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股满8个月）。（5）取得市级人民政府颁发的文化奖金40000元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。已知：（1）稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。（2）特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3、下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是（　　）。

不定项选择题

作家张某任职于GD公司，2017年取得的收入如下：（1）3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴500元，差旅费津贴1000元。（2）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入5000元，当年8月连载完成。（3）9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入60000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。（4）转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股满8个月）。（5）取得市级人民政府颁发的文化奖金40000元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。已知：（1）稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。（2）特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2、张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（　　）元。

不定项选择题

作家张某任职于GD公司，2017年取得的收入如下：（1）3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴500元，差旅费津贴1000元。（2）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入5000元，当年8月连载完成。（3）9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入60000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。（4）转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股满8个月）。（5）取得市级人民政府颁发的文化奖金40000元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。已知：（1）稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。（2）特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、张某的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是（　　）。

不定项选择题

GD公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2017年12月有关经营情况如下：（1）进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格350万元，缴纳关税100万元，支付通关、商检费用3万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额103万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。（3）销售进口小汽车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。（5）销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。（6）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：小汽车的消费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.GD公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

不定项选择题

GD公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2018年12月有关经营情况如下：（1）进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格350万元，缴纳关税100万元，支付通关、商检费用3万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额103万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。（3）销售进口小汽车取得含增值税价款348万元，另收取提车价款13.92万元。（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元。（5）销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。（6）维修汽车取得含增值税维修费20.88万元，其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。已知：小汽车的消费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.GD公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（　　）。

不定项选择题

GD公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2018年12月有关经营情况如下：（1）进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格350万元，缴纳关税100万元，支付通关、商检费用3万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额103万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。（3）销售进口小汽车取得含增值税价款348万元，另收取提车价款13.92万元。（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元。（5）销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。（6）维修汽车取得含增值税维修费20.88万元，其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。已知：小汽车的消费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.有关GD公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额，下列计算列式正确的是（　　）。

不定项选择题

GD公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2018年12月有关经营情况如下：（1）进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格350万元，缴纳关税100万元，支付通关、商检费用3万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额103万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。（3）销售进口小汽车取得含增值税价款348万元，另收取提车价款13.92万元。（4）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元。（5）销售小汽车零配件取得含税销售额17.4万元。（6）维修汽车取得含增值税维修费20.88万元，其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。已知：小汽车的消费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为16%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.有关GD公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式正确的是（　　）。

不定项选择题

甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：（1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。（2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。（3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。（4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。（5）取得国债利息收入20万元。（6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。4、该企业当年企业所得税应纳税所得额为（）万元。

不定项选择题

甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：（1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。（2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。（3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。（4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。（5）取得国债利息收入20万元。（6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。3、该企业当年准予扣除的营业外支出为（）万元。

不定项选择题

甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：（1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。（2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。（3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。（4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。（5）取得国债利息收入20万元。（6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。2、下列关于该企业当年业务招待费、广告费和业务宣传费的税务处理，说法正确的是（）。

不定项选择题

甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下：（1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。（2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。（3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。（4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。（5）取得国债利息收入20万元。（6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。1、该企业当年准予扣除的工资薪金总额为（）万元。

不定项选择题

甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2018年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。4、甲企业当期应缴纳增值税（）元。

不定项选择题

甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2018年12月有关经营情况如下：（1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。（2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。（3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。（4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。（5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。3、下列关于甲企业业务(4)的相关税务处理，说法正确的是（）。

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