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甲公司提供一批烟叶委托乙公司加工成烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于继续生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定，在这项委托加工烟丝的业务中，属于消费税的代收代缴义务人是（）。

企业享受的下列税收优惠中，属于企业会计准则规定的政府补助的是（　　）。

甲公司建造一条生产线，该工程预计工期两年，建造活动自20×4年7月1日开始，当日预付承包商建造工程款3000万元。9月30日，追加支付工程进度款2000万元。甲公司该生产线建造工程占用借款包括：（1）20×4年6月1日借入的三年期专门借款4000万元，年利率6%；（2）20×4年1月1日借入的两年期一般借款3000万元，年利率7%，甲公司将闲置部分专门借款投资货币市场基金，月收益率为0.6%，不考虑其他因素。20×4年甲公司该生产线建造工程应予资本化的利息费用是（　　）。

下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。

2009年1月1日，长江公司为其100名中层以上管理人员每人授予3000份现金股票增值权，可行权日为2012年12月31日。从可行权日起被授予职工可以根据行权日股价的90%获得现金，长江公司授予日股票市价为5元，2009年至2012年每年年末股价分别为13元，15元，16元和17元。协议约定，根据协议该批管理人员在行权日之前未予离职的，均可行权，但该现金股票增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。截止2012年年末，假设长江公司共有10名管理人员离职，该项股份支付对长江公司管理费用累计影响金额是()元。

小吉贸易公司2019年10月从国外进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币31万元，该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。当月将该批化妆品销售取得不含税收入68万元。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。

2009年1月1日，长江公司为其100名中层以上管理人员每人授予3000份现金股票增值权，可行权日为2012年12月31日。从可行权日起被授予职工可以根据行权日股价的90%获得现金，长江公司授予日股票市价为5元，2009年至2012年每年年末股价分别为13元，15元，16元和17元。协议约定，根据协议该批管理人员在行权日之前未予离职的，均可行权，但该现金股票增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。假设2012年年末长江公司有10名中层以上管理人员离职，70名管理人员于2012年年末行权。2013年年末股票的公允价值为18元，尚有20名管理人员没有行权。则下列长江公司2013年年末的会计处理中正确的是()。

魔都金店2019年12月采取以旧换新方式销售1条纯金项链，新项链对外销售价格12000元，旧项链作价5800元。消费税税率为5%，此业务应缴纳消费税为（）元。

20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（　　）。

黄河公司是一家白酒生产企业（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒8吨，取得不含税收入72万元，包装物押金2.26万元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该酒厂本月应缴纳消费税（）万元。

长江公司2014年9月1日借入3年期借款2000万元，年利率为6％；长江公司2014年12月31日发行3年期分期付息到期还本的债券4000万元，扣除相关费用后发行收入3890.92万元，该债券票面年利率4%，实际利率5%；以上借款均没有特指用于某项符合资本化条件的资产。假设2015年1月1日上述借款被一项在建工程占用1600万元，该工程在2015年7月1日至10月31日发生非正常停工，11月1日起恢复开工，截至2015年年末工程尚未达到预定可使用状态。长江公司2015年应予以资本化的借款费用为()万元。

某化妆品生产企业（增值税一般纳税人），下设一非独立核算的门市部。2019年8月该厂将生产的一批成本价为78万元的化妆品送门市部，门市部将其65%销售，取得含税销售额90.4万元。已知化妆品的消费税税率15%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。

长江公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中，不会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。

黄河实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板8万元，期末库存外购的已税实木地板3万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。

长江公司2014年实现利润总额1000万元，适用的所得税税率为25％，长江公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支20万元。国债利息收入60万元，长江公司2014年年初“预计负债一产品质量保证”余额为50万元。当年提取了产品质量保证30万元，当年支付了12万元的产品质量保证费。长江公司2014年度净利润为()万元。

M公司为烟酒批发公司是增值税一般纳税人，2019年8月批发卷烟2000标准条给甲烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额96.05万元；同时批发雪茄烟285条给乙烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入22.6万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为8万元。已知批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。

下列项目中，不属于非货币性资产交换的有()。

甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8万元，将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。

以下关于债务重组的说法中，正确的有（　　）。

黄河公司是一家烟草进出口企业，2019年9月进口卷烟120标准箱，进口完税价格315万元。假定进口关税税率60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为56%，则进口环节应纳的消费税为（）万元。

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