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2×19年1月10日，甲建筑公司与乙公司签订了一项固定造价合同，为其建造一栋供职工餐饮，娱乐、健身的大楼，合同总金额为800万元，预计合同总成本为500万元。假定该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务，并根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定履约进度。截至2×19年年末，甲公司累计已发生成本200万元。2×20年年初，合同双方同意更改该大楼相关设计，合同总金额增加300万元，预计合同总成本增加160万元。假设不考虑增值税和其他相关因素，甲公司的下列会计处理中，正确的有（）。

甲公司于2014年4月自公开市场以每股20元的价格取得A公司普通股80万股，作为其他权益工具投资核算，另发生交易费用20万元，2014年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股25元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司因该其他权益工具投资形成的递延所得税费用为（）万元。

2×19年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司以800万元的价格将一台设备销售给乙公司，同时甲公司有权在2×19年7月1日以950万元的价格回购该设备。不考虑其他因素，下列关于甲公司的会计处理中，正确的有（）。

甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司因该事项2013年确认递延所得税金额为（）。

甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。假设甲公司2014年度会计利润500万元，则2014年度递延所得税的发生额是（）

下列项目中，属于在某一时段确认收入的是（）。

甲公司有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的国债。购入时实际支付价款1175.61万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为10%，年实际利率为8%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年7月20日从二级市场购入M公司股票500万股，每股市价10元，没有发生相关税费，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2014年、2015年12月31日该股票的公允价值分别为每股15元、13元。至2015年末该股票尚未对外卖出。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）2014年8月2日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款100万元，作为交易性金融资产核算。2014年12月31日，该投资的市价为120万元。2015年1月初出售该权益性投资，收到价款130万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）2014年、2015年12月31日税前会计利润分别为2000万元、2600万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%。2014年年初甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额均为0。要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。（涉及计算的，保留小数点后两位）甲公司2014年应确认递延所得税负债的金额是（）万元。

企业发生的下列交易和事项，会引起当期“资本公积——股本溢价”发生变动的是（）。

甲公司有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的国债。购入时实际支付价款1175.61万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为10%，年实际利率为8%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年7月20日从二级市场购入M公司股票500万股，每股市价10元，没有发生相关税费，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2014年、2015年12月31日该股票的公允价值分别为每股15元、13元。至2015年末该股票尚未对外卖出。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）2014年8月2日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款100万元，作为交易性金融资产核算。2014年12月31日，该投资的市价为120万元。2015年1月初出售该权益性投资，收到价款130万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）2014年、2015年12月31日税前会计利润分别为2000万元、2600万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%。2014年年初甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额均为0。要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。（涉及计算的，保留小数点后两位）甲公司2014年应纳税所得额为（）万元。

对下列前期差错更正的会计处理中，说法正确的有（）。

甲公司有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的国债。购入时实际支付价款1175.61万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为10%，年实际利率为8%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年7月20日从二级市场购入M公司股票500万股，每股市价10元，没有发生相关税费，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2014年、2015年12月31日该股票的公允价值分别为每股15元、13元。至2015年末该股票尚未对外卖出。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）2014年8月2日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款100万元，作为交易性金融资产核算。2014年12月31日，该投资的市价为120万元。2015年1月初出售该权益性投资，收到价款130万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）2014年、2015年12月31日税前会计利润分别为2000万元、2600万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%。2014年年初甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额均为0。要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。（涉及计算的，保留小数点后两位）甲公司2015年应纳税所得额为（）万元。

投资性房地产的后续计量由成本模式变为公允价值模式时，其公允价值与账面价值的差额，会对企业下列财务报表项目产生影响的有（）。

甲公司有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的国债。购入时实际支付价款1175.61万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为10%，年实际利率为8%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年7月20日从二级市场购入M公司股票500万股，每股市价10元，没有发生相关税费，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2014年、2015年12月31日该股票的公允价值分别为每股15元、13元。至2015年末该股票尚未对外卖出。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）2014年8月2日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款100万元，作为交易性金融资产核算。2014年12月31日，该投资的市价为120万元。2015年1月初出售该权益性投资，收到价款130万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）2014年、2015年12月31日税前会计利润分别为2000万元、2600万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%。2014年年初甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额均为0。要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。（涉及计算的，保留小数点后两位）甲公司2015年应确认的所得税费用为（）万元。

下列交易和事项中，影响企业当期损益的有（）。

A公司为2×13年新成立的公司，2×13年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×14年实现税前利润200万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×14年适用的所得税税率为33％，假设根据2×14年颁布的新所得税法规定，自2×15年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×15年实现税前利润600万元，2×15年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列项目中，不会产生应纳税暂时性差异的有（）。

2×20年1月，甲公司以一项无形资产作为对价取得乙公司60%的股权，该项无形资产原值2700万元，已摊销600万元，投资当日该无形资产公允价值为2300万元。为取得该项投资，甲公司另发生审计费、法律服务费共计40万元，购买当日，乙公司所有者权益的账面价值为4000万元。已知甲公司与乙公司在合并前同受A公司控制。不考虑其他因素，则下列各项表述中，正确的有（）。

A公司为2×13年新成立的公司，2×13年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×14年实现税前利润200万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×14年适用的所得税税率为33％，假设根据2×14年颁布的新所得税法规定，自2×15年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×15年实现税前利润600万元，2×15年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列说法正确的有（）。

【例题-单选题-2010】根据企业破产法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

B公司有关业务如下：（1）2×14年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×14年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可自2×16年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×17年12月31日之前行使完毕。2×14年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为28000元。2×15年12月31日每份现金股票增值权公允价值为12元，至2×15年年末有10名管理人员离开B公司，B公司估计一年中还将有5名管理人员离开。税法规定该股份支付在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。（2）2×14年B公司发生研究开发支出1000万元，在2×14年7月10日达到预定可使用状态，其中800万元予以资本化；预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，企业费用化的研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的l50%予以摊销。（3）B公司适用的所得税税率为25%，2014年期初无递延所得税资产、递延所得税负债。2×14年、2×15年实现的会计利润均为800万元，不考虑其他纳税调整事项。根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列各题。B公司下列有关2×14年的会计处理中正确的有（）。

【例题-单选题-2013】2013年6月1日，人民法院受理了对甲公司提起的破产申请。根据企业破产法律制度的规定，下列人员中，有资格担任管理人的是（　　）。

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