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甲.乙公司均为增值税一般纳税人，2X18年9月26日，甲公司决定以生产经营过程中使用的机器设备换入乙公司的专利权，当日，设备的公允价值为100万元，增值税额17万元，设备为2X17年以120万元购入，至交换日已计提折旧5万元，专利权公允价值100万元，增值税额8.5万元，专利权原价136万元，至交换日已计提折旧12万元，乙公司向甲公司支付8.5万元补价，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。甲公司换入的专利权的入账价值为（）万元。

丙.戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，由于经济业务的变更，丙公司将一台办公设备，和戊公司自己生产的存货和生产经营用的客运车进行交换，交换日，存货账面余额500万元，计提减值准备230万元，公允价值300万元（等于计税价格），客运车135万元购入，至交换日累计计提折旧55万元，公允价值100万元（等于计税价格），办公设备公允价值400万元（等于计税价格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值税进项税额按照税法规定可抵扣且已得到认证。丙公司换入的存货.客运车的入账价值分别为（）万元。

以下情况属于债务重组的有（）。

债务重组的主要方式有（）。

下列关于债务重组的会计处理方法错误的有（）。

乙.丙均为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为17%。由于发生财务困难，乙公司和丙公司达成债务重组协议，以一批货物偿还所欠丙公司原材料款350万元（已计提坏账准备10万元），货物的不含税公允价值为237万元，实际成本为120万元，不考虑其他因素，下列会计处理正确的有（）。

乙.丙均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。由于发生财务困难，乙公司和丙公司达成债务重组协议，以一办公设备偿还所欠丙公司原材料款350万元（已计提坏账准备10万元），债务重组日，设备的公允价值为237万元，账面价值为120万元，不考虑其他因素，下列会计处理不正确的有（）。

2X18年3月1日甲公司以对丙公司的投资偿还所欠乙公司的货款500万元，甲公司将该项投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，2X17年该金融资产的公允价值为421万元（其中成本400万元，公允价值变动21万元），债务重组日的公允价值为430万元，不考虑相关税费和其他因素，下列会计处理正确的有（）。

大连公司与云南公司经过协商进行债务重组，大连公司同意将持有的对云南公司的债权150万元转为资本，债务重组前，大连公司已就该应收账款计提坏账准备30万元，假定转股后云南公司注册资本为10000万元，净资产的公允价值为12000万元，抵债股权占云南公司注册资本的1%，不考虑相关税费和其他因素，下列会计处理正确的有（）。

2X16年1月1日，长江公司从黄河公司取得1000万元2年期的长期借款，票面利率6%，用于建设厂房，2X17年12月31日，累计未付本息合计1120万元。2X18年1月3日，由于经营不善，难以归还借款，双方进行协商，黄河同意免去长江公司应付未付利息，并将债务本金减至800万元，利率降至4%，债务期限延长一年，按年支付利息。黄河公司已对该项应收账款计提了20万元坏账准备。下列会计处理正确的有（）。

关于附或有条件的债务重组，下列说法正确的有（）。

关于以组合方式进行债务重组，下列说法正确的有（）。

大明公司从宏利公司购入原材料一批用于生产产品，价款总计230万元，另外增值税税额17万元，2X18年1月1日大明公司产品供大于求，产生滞销，导致资金周转困难，难以偿还宏利公司货款，经双方协商，宏利公司同意减免大明公司20%的债务，最低还款日期为2X18年6月30日。下列会计处理正确的有（）。

甲公司欠乙公司货款421万元，由于经营困难，难以归还债务，双方进行债务重组，约定减免其中的121万元，另外展期一年，一年内如果甲公司盈利，则需要在归还减免后债务的同时，按年利率5%计收利息，甲公司估计接下来一年内很可能盈利，甲公司应计入重组后负债账面价值的有（）万元。

A公司经营困难，无法偿还B公司到期债务800万元，与B公司协商，用自身购入的对C公司5%的股权投资（划分为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产核算）清偿，债务重组日，股权投资的账面价值为560万元，其中公允价值变动为20万元，公允价值为700万元，增值税税额为9.6万元。不考虑其他因素，该债务重组对A公司利润总额的影响为（）万元。

2X17年甲公司卖给乙公司一批货物，售价500万元，货款尚未收到，2X18年乙公司经营困难，难以按期支付货款，甲公司与其达成协议，免除100万元的货款，此前，甲公司已就该应收账款确认坏账准备120万元，2X18年收到乙公司支付的400万元。不考虑相关税费，关于该债务重组，甲公司的会计处理正确的有（）。

B公司与A公司达成债务重组协议，以办公设备偿还所欠A公司100万债务，A公司已就该应收账款计提5万元的坏账准备，该设备为B公司2X17年购入，购入价65万元，至债务重组日已提折旧9万元，公允价值为80万元，不考虑其他因素，下列有关该债务重组的会计处理正确的有（）。

下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。

东方公司适用的所得税税率为25%并且预计未来保持不变，公司2016年年末的递延所得税资产的借方余额为75万元，该递延所得税资产余额是由2016年计提的与产品质量保修费产生；2017年计提产品质量保修费用200万元，实际发生保修支出100万元。税法规定，与产品质量相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则2017年递延所得税资产的余额为（）万元。

东方企业公司适用的所得税税率为25%，2017年期末存货账面余额为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则当期期末存货的递延所得税资产的余额为（）万元

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