注会延考税法2023大题 - 注册会计师考试多选题

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下列各方中，构成江海公司关联方的是（）。

下列各项中，属于资产负使表日后调整事项的有（）

下列各项资产中,后续计量时不应当进行摊销的有()。

2X19年10月30日，甲公司向乙公司原股东定.向增发20000万股本企业普通股取得乙公司全部的10000万股普通股。购买日，甲公司可辨认净资产账面价值为45000万元，公允价值为49000万元；10月30日，甲公司每股普通股的公允价值为10元，乙公司每股普通股的公允价值为20元。合并前，甲公司和乙公司的股本金额分别为5000万元和10000万元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。2×19年甲公司、乙公司实现合并净利润20000万元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。针对该项业务，下列说法中，正确的有()。

甲公司（非投资性主体）为乙公司、丙公司的母公司，乙公司为投资性主体，拥有两家全资子公司，两家子公司均不为乙公司的投资活动提供相关服务，丙公司为股权投资基金，拥有两家联营企业，丙公司对其拥有的两家联营企业按照公允价值考核和评价管理层业绩。不考虑其他因素，下列关于甲公司、乙公司和丙公司对其所持股权投资的会计处理中，正确的有（）。

甲公司为母公司，其所控制的企业集团内20×3年发生以下与股份支付相关的交易或事项，(1)甲公司与其子公司(乙公司)高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票;(2)乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金;(3)乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票;(4)乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有()。

经董事会批准，甲公司于2×17年6月30日至年底期间关闭了部分业务，发生相关费用如下:(1)将关闭部分业务的设备转移至继续使用地点支付费用1500万元;(2)遣散部分职工支付补偿款600万元;(3)对剩余职工进行再培训发生费用250万元;(4)为提升公司形象而推出新广告发生费用250万元。下列各项中，不应作为甲公司与重组相关的直接支出确认预计当负债的有()。

2×18年,甲公司及其子公司发生的相关交易或事项如下:(1)因乙公司的信用等级下降,甲公司将持有并分类为以摊余成本计量的乙公司债券全部出售,同时将该类别的债权投资全部重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(2)因考虑公允价值变动对净利润的影响,甲公司将持有丙公司8%的股权投资从以公允价值计量且其变动计入当期收益的金融资产,重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)甲公司的子公司(风险投资机构)新取得丁公司36%股权并对其具有重大影响,对其投资采用公允价值计量;(4)甲公司对戊公司增资,所持戊公司股权由30%增加至60%,并能够对戊公司实施控制,甲公司将对戊公司的股权投资核算方法由权益法改为成本法。下列各项关于甲公司及其子公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。

按照准则规定，在确认递延所得税资产时，其对应科目可能有（　）。

下列各项中，产生暂时性差异但不确认递延所得税的是（）。

下列选项中，属于不确认递延所得税负债的情况有（）。

下列关于企业所得税的表述中，正确的有（　）

A公司为2×18年新成立的公司，2×18年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×19年实现税前利润200万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×18、2×19年适用的所得税税率为33％，假设根据2×19年颁布的新所得税法规定，自2×20年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×20年实现税前利润600万元，2×20年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。下列说法正确的有（）。

下列各项经济业务中，涉及两个资产账户，且其中一个记增加，另一个记减少的有（）。

下列各项中，期末应当在资产负债表的“存货”项目中列示的是（）。

固定资产后续修理支出可以记入的科目有（）。

下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有（）。

“固定资产清理”账户借方的核算内容包括（）。

下列各项中，属于职工薪酬中“职工”的有（）。

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，乙公司接受甲公司投入商品一批，账面价值50000元，投资合同约定价值60000元，假设投资合同约定价值与公允价值相符，该投资未产生资本溢价，则乙公司会计处理正确的有（）。

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