北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（　）元。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（　）元。

A: 178280

B: 2780

C: 8360

D: 8280

答案解析

【解析】根据规定，有形动产租赁服务适用17%的税率；不动产出租不属于增值税征税范围。接受运输业务，可以凭取得的货运增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×17%－2000×11% ＝8280（元）

答案选 D

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1、北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2019年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金5万元。该设备由北京一家运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（　）元。 2、北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入200万元，其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元井取得变通运输业专用发票，销售货物取得支票12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额。要求：请根据以上资料，回答如下问题。 (1)下列关于营改增的表述，正确的是()。A 一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”明细科目核算 B交通运输业适用11%的税率 C小规模纳税人按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税” D租赁有形不动产适用17%的税率 3、北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售没有抵扣过进项税额的旧载货车，取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。83.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为( )万元。 4、北京某货运公司(增值税一般纳税人)2020年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售没有抵扣过进项税额的旧载货车，取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。84.该货运公司当月应纳增值税税额( )万元。 5、北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入200万元，其中，国内客运收入185万元，支付非试点联运企业运费50万元井取得交通运输业专用发票，销售货物取得支票12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设该企业本月无进项税额，期初无留抵税额。要求：请根据以上资料，回答如下问题。 (3)营改增抵减的增值税金额为()万元。 6、某公司是一家经营生鲜产品的创业公司。该公司在很短的时间内在北京等大城市拥有了超过500家直营及联营门店，注册用户超过300万。随着店铺数量的增加，公司运作开始出现问题，客户投诉增多，主要反映水果不新鲜。为了减轻各区域总经理的工作量，公司急需在各区域内部提拔副总经理。曾先生为华东地区的区域总经理，有着丰富的创业经历，加入公司时从上一家公司带来了不少得力骨干。他善于在困难环境中思考和学习，并且愿意发展和支持下属，因此和他共事的人都对他有极高的信任感与忠诚度。目前，曾先生有两个比较中意的副总经理人选∶一位是曾先生从上一家公司带来的得力助手小刘，他善于通过更高的理想和价值观来激励身边的同事;另一位则是一直在该公司工作的小李，他做事非常关注任务的明晰度、标准和产出。两人的工作效率都很高且优点突出。曾先生最初感到很难选择，最终，还是决定任命小李为区域副总经理由于本区域员工的能力、产能存在差异，有的店铺下午6点下班，有的晚上8点下班。曾先生和小李需要决定是否对员工的下班时间作出统一规定。小李表示，这件事情的关键问题是统一下班时间后，原本工作效率低的店铺如何提高工作效率，以及为了提高员工的效率，公司需要提供的资源及相应的成本。小李被任命为区域副总经理，他的领导风格属于（） 7、1.2022年10月，北京市居民高某将其2012年以80万元购入的一套住房转让给丁某，取得收入150万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为150万元，成新度折扣率为八成。高某应缴纳土地增值税（　）万元。 8、B公司是北京一家上市公司，公司的管理者追求动态的环境，一直致力于开发新产品，开拓新市场。由于要适应灵活多变的市场，所以该公司在工程技术以及行政管理上具有很大的灵活性。该公司采用的组织结构类型是（　）。 9、B公司是北京一家集团上市公司，公司的管理者追求动态的环境，一直致力于开发新产品，开拓新市场。由于要适应灵活多变的市场，所以该公司在工程技术以及行政管理上具有很大的灵活性。该公司采用的组织结构类型是（　）。 10、某化学生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月，该公司财务人员张三到北京市出差，发生差旅费支出合计4000元，其中火车票票面金额共计3000元（含税，下同）；公路和水路车票共计金额为1000元。火车票和公路、水路票均注明了张三的身份信息，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。

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