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题目
【单选题】

小吉食品公司为增值税一般纳税人，2019年10月1日～4月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为500万元，企业农产品耗用率60%，行业原乳单耗数量为1.055，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照投入产出法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）。

A: 40.91

B: 37.16

C: 39.20

D: 42.15

答案解析

【考点】农产品增值税进项税额核定扣除
【解题思路】首先看清是核定扣除里的什么方法，找到方法对应公式里需要的数字，注意扣除率为销售货物的适用税率、
【具体解析】
（1）巴氏杀菌乳属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，应采用核定扣除办法计算当期准予抵扣的进项税额；
（2）核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售巴氏杀菌乳的适用税率为9%
（3）当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量

当期允许扣除的进项税额=1000×1.055×4500/10000×9%÷（1+9%）=39.20（万元）。

答案选 C

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1、14.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（　　）万元。 2、14.某公司（增值税一般纳税人）2016年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（　　）万元。 3、【例题·单选题】某公司（增值税一般纳税人）2020年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（）万元。 4、某公司（增值税一般纳税人）2021年5月销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（    ）万元。 5、某公司（增值税一般纳税人）2021年5月销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。 6、增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率9%计征增值税的有（    ）。 7、根据增值税政策规定，一般纳税人于2×20 年12月销售以下货物适用9%低税率的是 （ )。 8、增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（    ）。 9、小吉食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2019年10月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（　）元。 10、高顿公司与小吉公司均为增值税一般纳税人，高顿公司与小吉公司进行债务重组，小吉公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，高顿公司应收小吉公司债权的账面余额为2 000万元，已计提坏账准备1 500万元，公允价值为700万元。小吉公司用于偿债商品的账面价值为480万元，公允价值为600万元，增值税税额为78万元，不考虑其他因素，高顿公司因上述交易影响损益的金额为（　　）万元。
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