根据增值税政策规定，一般纳税人于2×20年12月销售以下货物适用9%低税率的是（)。 - 注册会计师试题多选题

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【多选题】

根据增值税政策规定，一般纳税人于2×20 年12月销售以下货物适用9%低税率的是（ )。

A: 巴氏杀菌乳

B: 灭菌乳

C: 酸奶

D: 调制乳

答案解析

选项AB，按规定标准生产的巴士杀菌乳、灭菌乳适用低税率。选项CD，酸奶和调制乳适用一般税率。

答案选 AB

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1、根据增值税发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不可以开具增值税专用发票的有( )。 2、根据增值税发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不可以开具增值税专用发票的有( )。 3、某商业零售企业为增值税—般纳税人， 2017年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧玉石首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务并取得乙运输企业由税务机关代开的货物运输专用发票注明运费23.4万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（）万元。 4、根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有(　　　)。 5、某公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱 50 台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱 50 台，每台折价 200 元，实际收到销售款 9 万元，该公司本月销售冰箱的增值税销项税额为( )元。 6、（一）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是()。 7、（三）某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：（1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是( )。 8、某超市为增值税一般纳税人，2019年7月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元，开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2019年7月应纳增值税（　　）元。 9、27. 根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有(　　　)。 10、某酒店为增值税一般纳税人，符合增值税加计抵减的销售额比例条件，2023年3月销项税额为56万元，进项税额为28万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当期客房因管理不善造成客房用品损失10万元，该部分货物2022年购进，并已经按照13%的税率抵扣了进项税额，酒店2022年享受加计抵减政策。上月末加计抵减额余额6万元。该企业当月实际缴纳的增值税为() 万元。

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