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题目
【单选题】

居民个人小张是某保险公司营销员，2021年1月取得保险营销佣金收入20600元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人报销代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值普通发票，保险公司应预扣小张2021年1月份个人所得税为（ ）元。

A: 220.8

B: 360

C: 2730

D: 2880

答案解析

【考点】保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策

【解题思路】掌握保险营销员佣金收入的政策

【具体解析】保险营销员取得佣金收入，属于劳务报酬所得，自2019年1月1日期，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员展业成本按照收入额的25%计算。
扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照累计预扣法计算预扣税款。  

月收入额低于10万元，免征增值税及附加，应预扣小张2021年1 月份的个人所得税=[20600×（1-20%）×（1-25%）-5000]×3%=220.8元。

答案选 A

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1、居民个人张某是一名保险营销员，2021年2月取得不含增值税的佣金收入30000元，缴纳附加税费108元。则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为（ ）元。 2、张三是保险公司营销员，于2022年1月取得不含增值税保险营销佣金收入30000元，假定不考虑附加税费，保险公司应预扣预缴张三的个人所得税（ ）元。 3、保险营销员小王于2019年1月起入职本市一家保险公司，试用期3个月，每月取得佣金收入30000元。假定不考虑增值税和附加税费，且小王当年不享受专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。小王试用期应预扣预缴个人所得税合计金额是（    ）元。 4、【0506443】王某是保险公司营销员，2x21年1月取得不含增值税的保险营销佣金收入32000元，不考虑其他相关税费，则王某1月应预扣预缴个人所得税（ ）元。 5、王某是保险公司营销员，2022年1月取得不含增值税的保险营销佣金收入48000元，不考虑其他相关税费，则王某1月应预扣预缴个人所得税（  ）元。 6、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列各项中，在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（   ）。 7、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（   ）。 8、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（    ）。 9、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（   ）。 10、【资料5】张某为GD公司职员，平时爱好写作。 2020年全年张某取得的收入如下： （1）每月取得基本工资20000元月，加班工资3000元/月； （2）2月份参加其他公司的企业年会，在会上获赠价值6000元的礼品；驾驶汽车被追尾获得保险赔款10000元； （3）8月张某为某公司提供设计服务，取得劳务报酬所得6000元； （4）10月张某所写的一部小说出版，取得稿酬所得20000元。 当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医行保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。社保部门核定的张某2020年社会保费的缴费工资基数为18000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 4.张某2019年全年应缴纳个人所得税税额中属于综合所得的金额是（）元。

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