长江公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中，不会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。 - 注册会计师试题单选题

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题目

【单选题】

长江公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中，不会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。

A: 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补

B: 确认持有至到期投资发生的减值

C: 预提产品质量保证金

D: 转回存货跌价准备

答案解析

【考点】递延所得税资产

【答案】D

【解析】本题重点考查了递延所得税资产的相关问题。选项D，转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产的余额。

答案选 D

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1、长江公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中，不会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。 2、长江公司适用所得税税率为25％，其2014年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本320万元；②收到与资产相关政府补助3 200万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。对于该政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额。长江公司2014年利润总额为10 400万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于长江公司2014年所得税的处理中，正确的有( )。 3、长江公司适用所得税税率为25％，其2014年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本320万元；②收到与资产相关政府补助3 200万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。对于该政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额。长江公司2014年利润总额为10 400万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于长江公司2014年所得税的处理中，正确的有( )。

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