【0507041】中国居民牛牛与妻子定居在上海，有一个正在读小学的孩子，牛牛为非独生子女，每月向其年近70岁的父母支付2000元抚养费。2020年牛牛收入及支出如下：(2)全年取得工资共计160000元（已扣除三险一金），截至2020年11月单位已为其预扣预缴个人所得税款1684元。(3)在现公司任职2年，2020年取得年终奖20000元，选择单独计税。(4)在上海无自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。(5)牛牛2017年选择报考CPA考试，并报考了高顿CPA个性化辅导班，2019年通过了CPA综合阶段考试，于2020年4月取得CPA证书。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）关于牛牛考取CPA证书，以下说法正确的是（）。A.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元B.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元C.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元D.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元（2）牛牛取得的年终奖，应该缴纳个人所得税（）元。A.600B.300C.2590D.790（3）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的赡养老人专项附加扣除最高金额是（）元。A.3000×12B.1000×12C.2000×12D.（2000+1000）/2×12（4）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的住房租金专项附加扣除金额是（）元。A.1500×12B.1100×12C.800×12D.4500×12（5）如需办理2020年度个人所得税汇算清缴，牛牛可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关（）。A.网络办税渠道办理，纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务B.通过邮寄方式或到办税服务厅办埋，选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关C.有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报D.以上都不对，应由牛牛任职所在企业帮助牛牛办理年度汇算清缴关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（）。

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题目

【单选题】

【0507041】中国居民牛牛与妻子定居在上海，有一个正在读小学的孩子，牛牛为非独生子女，每月向其年近70岁的父母支付2000元抚养费。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工资共计160000元（已扣除三险一金），截至2020年11月单位已为其预扣预缴个人所得税款1684元。 (3)在现公司任职2年，2020年取得年终奖20000元，选择单独计税。 (4)在上海无自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年选择报考CPA考试，并报考了高顿CPA个性化辅导班，2019年通过了CPA综合阶段考试，于2020年4月取得CPA证书。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）关于牛牛考取CPA证书，以下说法正确的是（）。 A.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 B.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 C.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元 D.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元（2）牛牛取得的年终奖，应该缴纳个人所得税（）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的赡养老人专项附加扣除最高金额是（）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的住房租金专项附加扣除金额是（）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需办理2020年度个人所得税汇算清缴，牛牛可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关（）。 A.网络办税渠道办理，纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务 B.通过邮寄方式或到办税服务厅办埋，选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关 C.有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报 D.以上都不对，应由牛牛任职所在企业帮助牛牛办理年度汇算清缴关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（）。

A: （1）B （2）A （3）B （4）B （5）AC

B: （1）B （2）A （3）B （4）A （5）ABC

C: （1）D （2）C （3）D （4）B （5）ABC

D: （1）D （2）C （3）D （4）A（5）ABC

答案解析

【解析】（1）B 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除，选项B正确。【做题结果评价标准】错选，对个人所得税的职业继续教育专项附加扣除未掌握。（2）A 【解析】居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。商数=20000÷12＝1666.67（元），适用税率为3%，应缴纳的个人所得税＝20000×3%＝600（元），选项A正确。【做题结果评价标准】错选，对个人所得税的年终奖计算未掌握。（3）B 【解析】纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1000元，本题牛牛为非独生子女，分摊的额度最高不得超过每月1000元，选项B正确。【做题结果评价标准】错选，对个人所得税的赡养老人专项附加扣除未掌握。（4）A 【解析】为纳税人在主要工作城市（直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市）没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照每月1500元标准定额扣除。【做题结果评价标准】错选，对个人所得税的住房租金专项附加扣除未掌握。（5）ABC 【解析】为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局（包括手机个人所得税App）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务，选项A正确；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关，选项B正确；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报，选项C正确。【做题结果评价标准】错选，对个人所得税的办理渠道和申报的机关未掌握。

答案选 B

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