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【多选题】

【2301827】下列各项中，通常属于拥有直接经济利益的有（）。

A: 王某持有甲公司股票

B: 李某持有甲公司发行的可转换公司债券

C: 张某持有甲公司期权‘’

D: 孙某因股权激励计划而持有甲公司限制性股票

答案解析

【解析】直接经济利益是指下列经济利益：（1）个人或实体直接拥有并控制的经济利益（包括授权他人管理的经济利益）;（2）个人或实体通过集合投资工具、信托、实体或合伙组织、或第三方而实质拥有的经济利益，并且有能力控制这些投资工具，或影响其投资决策。一些常见的直接经济利益包括证券或其他参与权，诸如包括股票、债券、认沽权、认购权、期权、权证和卖空权等。

答案选 ABCD

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1、【2301625】个人或实体直接拥有并控制的经济利益，属于直接经济利益（）。 2、以下对直接经济利益的判断，不正确的有（）。 3、【2301926】除存在例外情况外，下列选项中的各方不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益的有（）。 4、下列经济利益中，不会对独立性造成不利影响的是（）。 5、【2302224】下列有关经济利益的情形中，通常不会对独立性造成非常严重不利影响的是（）。 6、【2302428】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司20x1年度财务报表审计中，审计项目组成员B因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截至2011年12月31日，这些股票市值合计为500元。B注册会计师因并不知情且未直接持有审计客户股票，故不会对独立性产生不利影响。（） 7、【1301425】管理层在被审计单位中拥有重大经济利益，通常表明存在实施舞弊的机会。（） 8、下列事项中，注册会计师与审计客户形成间接经济利益的是（）。 9、投资经理投资了共同基金，而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品，下列说法中，恰当的有（）。 10、下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有（）。

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