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题目
【多选题】

2018年度，甲居民企业购置了一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，并于当年投入使用。购置该设备取得增值税专用发票，发票上注明价款200万，2018年度甲居民企业应纳税所得额100万。2020年度，甲居民企业将该安全生产专用设备转让给乙居民企业，开具增值税专用发票，发票上注明价款180万元，乙居民企业当年的应纳税所得额为300万。下列说法正确的有（ ）（甲、乙居民企业的所得税率为25%）。


A: 2018年度甲居民企业的应纳税额为5万元

B: 2018年度甲居民企业的应纳税额为25万

C: 2020年度甲居民企业应当补缴企业所得税款20万

D: 2020年度乙居民企业的应纳税额为57万

答案解析

企业实际购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定安全生产专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免，故2018年度甲居民企业的应纳税额=100×25%-200×10%=5万元，故A选项正确；企业购置专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已抵免的企业所得税，故2020年度甲居民企业应当补缴已抵免的企业所得税20万元，故C选项正确；转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，故2020年度乙居民企业的应纳税额=300×25%-18=57万元，故D选项正确。

答案选 ACD

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1、2018年度，甲居民企业购置了一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，并于当年投入使用。购置该设备取得增值税专用发票，发票上注明价款200万，2018年度甲居民企业应纳税所得额100万。2020年度，甲居民企业将该安全生产专用设备转让给乙居民企业，开具增值税专用发票，发票上注明价款180万元，乙居民企业当年的应纳税所得额为300万。下列说法正确的有（  ）（甲、乙居民企业的所得税率为25%）。 2、2019 年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的安全生产专用设备一台，增值 税专用发票注明金额 100 万元、 税额 13 万元。 甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业 所得税抵免优惠。 2020 年 11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是 （）。 3、甲公司2018年度亏损200万元，2019 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为(   )万元。 4、甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知：企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（    ）万元。 5、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（） 6、（二）上海的一家高新技术企业，2023年支付合理的职工工资薪金总额为700万元（其中，安置残疾职工工资100万元），实际发生职工教育经费100万元。2023年6月，购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。另外，企业当年购入安全生产专用设备800万元，购置完毕即投入使用。根据企业所得税法规定，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认，应该掌握的原则包括（ ）。 7、（二）上海的一家高新技术企业，2023年支付合理的职工工资薪金总额为700万元（其中，安置残疾职工工资100万元），实际发生职工教育经费100万元。2023年6月，购入办公用固定资产5台，单价3800元，当月投入使用。另外，企业当年购入安全生产专用设备800万元，购置完毕即投入使用。企业购置安全生产专用设备，2023年可以抵免的应纳所得税额为（ ）万元。 8、某公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知企业所得税税率为25%。计算该公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。（2020） 9、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。 10、甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预交企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 （5）已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 （6）要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

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