甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知：企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（）万元。 - 中级会计师试题单选题

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甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知：企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（）万元。

A: 75

B: 90

C: 125

D: 140

答案解析

根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年（特殊企业为10年）。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。甲公司2019年度应纳的企业所得税=（600·200）×25%·100×10%=90（万元）。

答案选 B

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1、【19010811】甲公司为2018年新成立的公司，2018年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2019年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2019年适用的所得税税率为33%，根据2019年颁布的新所得税法规定，自2020年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2020年实现税前利润1200万元，2020年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（）。 2、甲公司2018年度亏损200万元，2019 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为( )万元。 3、甲公司2016至2022年度未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表所示已知企业所得税税率为25%。甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额为【】。 4、甲公司2010年初的所有者权益总额为1500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2010年度亏损180万元，2011年度亏损120万元，2012年度税前利润为0,2013年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2013年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2010至2013年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2013年末所有者权益总额为（　　）万元。 5、甲公司2010年初的所有者权益总额为1500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2010年度亏损180万元，2011年度亏损120万元，2012年度税前利润为0,2013年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2013年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2010至2013年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2013年末所有者权益总额为（　　）万元。 6、【1907011】甲公司2019年因政策性原因发生经营亏损600万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。 7、A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。 8、甲公司2×19年因政策性原因发生经营亏损600万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（　　）。 9、 A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年及以前年度适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有( )。 10、甲公司2x17年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25%。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）

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