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题目
【判断题】

【0800212】增值税一般纳税人发生的应税行为适用一般计税方法计税，在购进阶段，会计处理时实行价税分离。（ ）

A: 正确

B: 错误

答案解析

【解析】本题考查增值税。 增值税一般纳税人发生的应税行为适用一般计税方法计税，在购进阶段，会计处理时实行价税分离

答案选 A

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1、1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得增值税专用发票中注明货款是 30 000 元，增值税进项税额为 5100 元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（ ）。 2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。 3、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法按 3%征收率计算增值税的有()。 4、【2103110】甲公司和乙公司为增值说一般纳税人，购买或出售设备适用的增值税税率为13%，甲公司应收乙公司账款余额为1700万元，已计提坏账准备120万元，因乙公司发生财务困难，甲公司与2×20年2月1号与乙公司进行债务重组，合同签订日甲公司应收债权的公允价值为1600万元，甲公司同意乙公司以处置组抵偿上述债务，处置组中包括公允价值为420万的交易性金融资产、公允价值为800万一台机器设备、公允价值为480万一批库存商品以及公允价值为220万的一笔短期借款，2×20年2月31日，甲公司收到上述处置时，双方解除债权债务关系，该日交易性金融资产的公允价值为450万元。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理正确的有（ ）。 5、【2102414】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的购买及销售设备的税率为13%。甲公司应收乙公司账款余额为2000万，已计提坏账准备200万元，因乙公司发生财务困难，甲公司在2×20年4月1号与乙公司进行债务重组，合同签订日甲公司应收乙公司债权公允价值为1800万元。甲公司同意乙公司以一项交易性金融资产和一台设备进行抵债，该日，交易性金融资产的的公允价值为800万，设备的成本为1200万，已计提折旧200万，未计提减值准备，公允价值为1200万。当月月底，甲公司收到上诉资产，双方债权债务解除，该日交易性金融资产的公允价值为850万。不考虑其他因素，甲公司下列处理中正确的有（ ）。 6、【2103818】甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2×20年10月5日，甲公司为乙公司提供安装服务，应收乙公司服务款250万元。2×21年1月5号，乙公司发生财务困难，甲公司无法按时收到欠款，遂与乙公司进行债务重组，协商结果如下：甲公司同意乙公司以其生产的一批产品、一项作为固定资产核算的机器设备和一项其他债权投资作为对价偿还所欠货款。合同签订日，甲公司债权的公允价值为226万，之前其计提了信用减值损失10万元。乙公司用于抵偿债务的产品市价50万，账面成本为42万元；用于偿债的设备公允价值为100万，账面价值为90万；对于偿债的债权投资的公允价值为56.5万。上诉偿债资产于2×21年1月31日转让完毕，当日其他债权投资的公允价值没有发生改变。假设不考虑相关税费，甲公司将取得的其他债权投资仍作为其他债权投资核算。对于甲公司的处理，下列选项中正确的有（ ）。 7、阳光公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。阳光公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月30日；2018年3月10日，阳光公司完成了2017年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款项出现如下情况：（1）2018年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠阳光公司账款400万元预计只能收回30%。阳光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。（2）2018年3月15日，阳光公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2018年2月13日发生火灾，预计所欠阳光公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。 8、【2102312】甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品、设备适用的增值税税率均为13%。甲公司销售给乙公司一批商品，价税合计1100万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，无力偿还甲公司的全部货款。2×20年3月1日，甲公司与乙公司协商进行债务重组，甲公司同意乙公司以一项债权投资、一批存货和一项固定资产抵债。甲公司该笔应收账款计提了坏账准备170万元，其公允价值为1000万元。合同签订日，债权投资公允价值为300万，存货的成本为170万，已计提存货跌价准备30万，公允价值150万元；固定资产原价450万，已计提折旧150万，未计提减值准备，公允价值600万元。2×20年3月31日，甲公司收到上述资产，双方解除债权债务关系，该日债权投资的公允价值为320万元。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理正确的有（ ）。 9、3.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为 12 万元（不含增值税），增值税适用税率为 16%，实际成本为 10 万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。（要求自行书写会计分录。） 10、A公司为房地产开发企业，属于增值税一般纳税人，土地使用权及其不动产适用的增值税税率为9%，专利权等无形资产适用的增值税税率为6%。与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下：（1）2×19年1月，A公司购入的一宗土地使用权及地上建筑物，不含税价款为1600万元，其中土地使用权不含税的公允价值为1000万元，地上建筑物不含税的公允价值为600万元，取得增值税发票注明的进项税额分别为90万元、54万元 ，上述土地使用权及地上建筑物交付管理部门办公使用，预计使用年限均为50年。（2）2×19年3月，以出让方式取得一宗土地使用权，不含税实际成本为2400万元，预计使用年限为50年，当月A公司在上述地块上开始建造五星级饭店，建成后作为自营住宿、餐饮的场地；2×19年12月31日，饭店尚未达到预定可使用状态，已经发生建造成本2000万元（包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销），取得增值税发票注明的进项税额为165万元。A公司对作为无形资产的土地使用权采用直线法摊销，对作为固定资产的地上建筑物采用年限平均法计提折旧，土地使用权及地上建筑物的预计净残值均为零，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。下列各项关于A公司2×19年会计处理的表述中，正确的有（　）。

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