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题目
【单选题】

甲卷烟生产企业的 Y 牌卷烟出厂价格为每标准条 60 元（不含增值税，下同），税务机关采集 Y 牌卷烟批发环节价格为每标准条 100 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 29%。该企业当期出厂销售 Y 牌卷烟 300 标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。


A: 3027000

B: 2565000

C: 2355000

D: 1665000

答案解析

【答案】A

【解析】Y 牌卷烟计税价格=100×（1-29%）=71（元/条），属于甲类卷烟。该企业当期应纳消费税=300×150+71×300 箱×250 条/箱×56%=45000+2982000=3027000（元）。


答案选 A

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1、（二）某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得増值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。（2）以经营租赁方式租人一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元， 出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶 收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税 专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤， 已履行了代收代缴消费税的义务。 （5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌 卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配 件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得 增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 85.关于上述业务，下列说法中正确的有（    ）。 2、某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元。使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟），本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱，烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　）万元。 3、（二）某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得増值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。（2）以经营租赁方式租人一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元， 出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶 收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税 专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤， 已履行了代收代缴消费税的义务。 （5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌 卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配 件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得 增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 85.关于上述业务，下列说法中正确的有（    ）。 4、某卷烟厂2018年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。 5、某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　）万元。 6、某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元。使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟），本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　）万元。（其他相关资料：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱，烟丝消费税税率为30%） 7、2013年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元／标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　　）万元。 8、２００９年３月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明票价５０万元；领用６０％用于生产Ａ牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售Ａ牌卷烟８０箱（标准箱），取得不含税销售额４００万元。已知：甲类卷烟消费税税率为５６％加１５０元／标准箱＼烟丝消费税税率为３０％。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　）万元。 9、甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年9月从乙卷烟厂购进一批已税烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元；当月领用了60%用于继续生产D牌卷烟。当月销售自产D牌卷烟50标准箱，开具普通发票注明价款87.75万元。D牌卷烟适用消费税比例税率36%，定额税率150元/标准箱，烟丝适用消费税税率为30%，则甲卷烟厂9月应缴纳消费税（　　）万元。 10、    甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年9月从乙卷烟厂购进一批已税烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为10.4万元；当月领用了60%用于继续生产D牌卷烟。当月销售自产D牌卷烟50标准箱，开具普通发票注明价款84.75万元。D牌卷烟适用消费税比例税率36%，定额税率150元/标准箱，烟丝适用消费税税率为30%，则甲卷烟厂9月应缴纳消费税（　　）万元。

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