某企业2×19年“递延所得税资产”科目的年初数为50万元，年末数为30万元，则该科目的本年发生额应当记入（）。 - 注册会计师试题单选题

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【单选题】

某企业2×19年“递延所得税资产”科目的年初数为50万元，年末数为30万元，则该科目的本年发生额应当记入（）。

A: “递延所得税资产”科目的借方

B: “递延所得税资产”科目的贷方

C: “递延所得税负债”科目的借方

D: “递延所得税负债”科目的贷方

答案解析

“递延所得税资产”属于资产类科目，其减少应计入该科目的贷方。

答案选 B

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1、某企业2×19年“递延所得税资产”科目的年初数为50万元，年末数为30万元，则该科目的本年发生额应当记入（）。 2、某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（）万元。 3、某公司2021年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2021年应确认的所得税费用为（）万元。 4、某公司2021年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2021年应确认的所得税费用为（）万元。 5、某公司2019年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2019年应确认的所得税费用为( )万元。 6、【19010611】甲公司2017年末递延所得税资产科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2018年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2018年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2018年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司2018年递延所得税资产科目本期发生额（）万元。 7、10.GD公司公司2021年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2021年应确认的所得税费用为( )万元。 8、【1908511】甲公司于2012年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2014年1月1日，甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2014年1月1日的公允价值为2100万元，2014年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有（）。 9、 M公司为生产制造企业，适用的所得税税率为25%。2018年12月31日购入一项固定资产，该项固定资产入账成本为1 500万元，预计使用寿命为5年（与税法规定一致），预计净残值为0，按照直线法计提折旧，2019年年末可收回金额为1 000万元；2020年年末可收回金额为800万元。税法要求的折旧方式等与会计一致。税法规定，计提资产减值准备不得税前扣除，实际发生时才允许税前扣除。M公司2020年利润总额为5 000万元。假定不考虑其他因素，则下列关于M公司该项业务在2020年的会计处理，表述不正确的是（　）。 10、M公司为生产制造企业，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日购入一项固定资产，该项固定资产入账成本为1 500万元，预计使用寿命为5年（与税法规定一致），预计净残值为0，按照直线法计提折旧，2012年年末可收回金额为1 000万元；2013年年末可收回金额为800万元。税法要求的折旧方式等与会计一致。税法规定，计提资产减值准备不得税前扣除，实际发生时才允许税前扣除。M公司2013年利润总额为5 000万元。假定不考虑其他因素，则下列关于M公司该项业务在2013年的会计处理，表述不正确的是（　）。

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