某航空公司为增值税一般纳税人，2018年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元.航空摄影收入222.6万元.湿租业务收入199.8万元.干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。
A: 航空培训收入的销项税额5.72万元
B: 航空摄影收入的销项税额12.6万元
C: 湿租业务收入的销项税额18.16万元
D: 干租业务收入的销项税额33.89万元
【解析】航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6%。航空培训收入的增值税销项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元)，航空摄影收入的增值税销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);
湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”，适用增值税税率10%。湿租业务收入的增值税销项税额=199.8/(1+10%)×10%=18.16(万元);
干租业务属于营改增范围的“有形动产租赁服务”，适用增值税税率16%。干租业务收入的增值税销项税额=245.7/(1+16%)×16%=33.89(万元)。
答案选 BCD
登录查看答案
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
