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题目
【单选题】

甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（　）万元。

A: 2.95

B: 3.00

C: 4.43

D: 4.50

答案解析

2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。 

甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额＝（25＋5×90%）×15%＝4.43（万元） 


答案选 C

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1、某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（　　）元。 2、某企业是增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2023年2月购进一批货物用于生产经营，取得增值税专用发票注明税额4500元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余1570元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（　　）元。 3、（一）餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位,保留小数点后两位。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元 4、【0207248】位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人，符合增值税加计抵减的条件。2023年6月当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购材料用于公司一般计税方法的项目，进项税额为4万元；外购用于职工食堂的粮食，进项税额为2万元，关于加计抵减计算的表述，错误的是（    ）。 5、某酒店企业适用增值税进项税额加计抵减政策，2023年2月该企业提供餐饮住宿服务取得不含增值税销售额800万元，当期准予抵扣的进项税额35万元，则该企业当期应纳增值税（　 ）万元。 6、（一）餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19. 57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业转让房产应确认的增值税税额为（ ） 7、某酒店为增值税一般纳税人，符合增值税加计抵减的销售额比例条件，2023年3月销项税额为56万元，进项税额为28万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当期客房因管理不善造成客房用品损失10万元，该部分货物2022年购进，并已经按照13%的税率抵扣了进项税额，酒店2022年享受加计抵减政策。上月末加计抵减额余额6万元。该企业当月实际缴纳的增值税为() 万元。 8、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2023 年 1 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得的增值税专用发票上注明税额 13 万元，其中 20%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减额余额为3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税 ( ) 万元。 9、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 10、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。

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