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题目
【单选题】

华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元，增值税额为30.6万元，支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中，支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为（ ）

A: 65万元

B: 60万元

C: 55万元

D: 50万元

答案解析

【考点】固定资产的后续计量
【解题思路】掌握固定资产折旧的处理。
【具体解析】固定资产的入账价值=180+0.6+10+15+6=211.6(万元)，2016年应提折旧额=(211.6-1.6)x6/21x6/12+(211.6-1.6)x5/21x6/12=55(万元)，选项C正确。

答案选 C

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1、华东公司与华北公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。因华东公司无法偿还到期债务，经协商，华北公司同意华东公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为119万元。不考虑其他因素，该债务重组对华东公司利润总额的影响金额为（  ）万元。 2、华东公司与华北公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。因华东公司无法偿还到期债务，经协商，华北公司同意华东公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为119万元。不考虑其他因素，该债务重组对华东公司利润总额的影响金额为（  ）万元。 3、华东公司和华北公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。华东公司销售给华北公司一批库存商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时华北公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，华东公司同意华北公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，账面价值为300万元，假设重组日华东公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。华东公司冲减资产减值损失的金额为（  ）万元。 4、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。 5、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年度财务报告于2016年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，华东公司2015年9月5日销售给华西公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，华西公司货款尚未支付。经核实华东公司已同意退货，所退商品已入库。假定2015年的所得税汇算清缴于2016年3月20日完成。不考虑其他因素，2015年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。 6、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年1月华东公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，华东公司在2016年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。 7、经与华北公司协商，华东公司以一批产成品换入华北公司的一项专利技术，交换日，华东公司换出产品的账面价值为5G0万元，公允价值为700万元(等于计税价格)，华东公司将产品运抵华北公司并向华北公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，华东公司另以银行存款支付华北公司81万元，甲、华北公司均为增值杭一般纳税人，适用的增值税税率均为1700,不考虑其他因素，华东公司换入专利技术的入账价值是（  ）。 8、经与华北公司协商，华东公司以一批产成品换入华北公司的一项专利技术，交换日，华东公司换出产品的账面价值为5G0万元，公允价值为700万元(等于计税价格)，华东公司将产品运抵华北公司并向华北公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了专利技术所有权转让手续。经评估确认，该专项技术的公允价值为900万元，华东公司另以银行存款支付华北公司81万元，甲、华北公司均为增值杭一般纳税人，适用的增值税税率均为1700,不考虑其他因素，华东公司换入专利技术的入账价值是（  ）。 9、华东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年1月华东公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，华东公司在2016年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。 10、华东公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年2月28日，华东公司购入—台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款100万元，增值税进项税额17万元。3月6日，华东公司以银行存款支付装卸费7万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，华东公司发生安装人员工资8万元；领用原材料—批，该批外购原材料的成本为10万元，增值税进项税额为1.7万元，市场价格(不含增值税)为20万元。设备于2016年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为零，华东公司采用年数总和法计提折旧。假定不考虑其他因素，华东公司该设备2016年应计提的折旧额为（）
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