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题目
【多选题】

下列情形中的增值税专用发票,应列入异常凭证范围的有（）。

A: 纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票

B: 非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

C: 自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票

D: 经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票

答案解析

本题考查异常增值税扣税凭证的管理。 符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围: （1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票； （2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增伯税专用发票； （3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符” “缺联” “作废”的增值税专用发票； （4）经税务总局、省税务局大数据分析发现纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的； （5）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

答案选 ABD

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1、下列情形中的增值税专用发票,应列入异常凭证范围的有（ ）。 2、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列（ ）情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。 3、下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（   ）。 4、根据规定，下列增值税专用发票列入异常扣税凭证范围的有（ ）。 5、根据增值税法律制度的规定，下列情形的增值税专用发票，应当列入异常凭证范围的有（ ）。 6、【例题·多选题】（2020年）下列情形中的专票，应列入异常凭证范围的有（）。 7、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。 8、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。 9、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。 10、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣的进项税额为（    ）万元。

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