某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 - 注册会计师试题多选题

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某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。

A: 、商场应按120万元计算确定销项税额

B: 、商场应按124.8万元计算销项税额

C: 、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D: 、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

答案解析

【解析】当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋17%）×17%＝0.70（万元）,当期可抵扣进项税额＝20.4－0.7＝19.7（万元）

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1、某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利。2019年11月从供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额26万元，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.78万元，下列对该项业务的处理符合规定的有（）。 2、某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2016年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元，下列该项业务的处理符合规定的有（）。 3、某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2016年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元，下列该项业务的处理符合规定的有（）。 4、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元。进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 5、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元。进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 6、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元。进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 7、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元，进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 8、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年 6 月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元，进项税额 19.2 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。 9、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 10、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

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