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题目
【多选题】

某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2016年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元，下列该项业务的处理符合规定的有（  ）。
 

A: 商场应按150万元计算销项税额

B: 商场应按175.5万元计算销项税额

C: 商场当月应抵扣的进项税额为25.5万元

D: 商场当月应抵扣的进项税额为24.51万元

答案解析

返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=25.5-6.8/（1+17%）×17%=24.51万元
 

答案选 AD

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1、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 2、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 3、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元，进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 4、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元。进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 5、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元。进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 6、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元。进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 7、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年6月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元。进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 8、某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2016年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元，下列该项业务的处理符合规定的有（  ）。  9、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。 10、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
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