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题目
【多选题】

计算土地增值税时，允许扣除的利息支出包括（ ）。

A: 境外借款利息

B: 10年以上的借款利息

C: 超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分

D: 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

答案解析

【考点】土地增值税的利息扣除

【解题思路】掌握土地增值税的利息扣除

【具体解析】财政部、国家税务总局对利息支出的计算问题作了两点专门规定：超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分以及超过贷款期限的利息部分和加罚的利息都不允许扣除，因此选项CD不允许扣除。

答案选 AB

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1、计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（        ）。 2、计算土地增值税时，允许扣除的利息支出包括（ ）。 3、2019年5月，位于郊区的某物流企业委托建筑公司建造一栋仓储厂房，取得土地使用权支付的金额为200万元，房地产开发成本为150万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为600万元，财务费用中的利息支出共计200万元，其中包括超过贷款期限的利息30万元和加罚的利息40万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（　　）万元 4、2019年5月，位于郊区的某物流企业委托建筑公司建造一栋仓储厂房，取得土地使用权支付的金额为200万元，房地产开发成本为150万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为600万元，财务费用中的利息支出共计200万元，其中包括超过贷款期限的利息30万元和加罚的利息40万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（　　）万元 5、2019年5月，位于郊区的某物流企业委托建筑公司建造一栋仓储厂房，取得土地使用权支付的金额为200万元，房地产开发成本为150万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为600万元，财务费用中的利息支出共计200万元，其中包括超过贷款期限的利息30万元和加罚的利息40万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（　　）万元 6、2021年5月，位于郊区的某物流企业委托建筑公司建造一栋仓储厂房，取得土地使用权支付的金额为200万元，房地产开发成本为150万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为600万元，财务费用中的利息支出共计200万元，其中包括超过贷款期限的利息30万元和加罚的利息40万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（    ）万元。 7、位于某县城的甲房地产开发公司，为开发写字楼支付土地价款、契税和相关手续费合计2000万元；后续发生房地产开发成本2600万元，其中包括装修费用600万；利息费用80万元（能提供金融机构贷款证明且能够按照房地产项目分摊计算）；可以扣除的与转让房地产相关的税金为243万元； 当地其他房地产开发费用扣除比例为4%。开始销售后，总建筑面积的1/2被对外销售，取得销售收入4500万元；其余面积被对外出租，当年度收取租金300万元。土地增值税清算时，扣除项目合计数为( )万元。
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