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题目
【单选题】

甲公司2017年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2020年12月将全部股权转让取得收入1 200万元，并完成股权变更手续。转让时乙公司账面累计未分配利润200万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是（ ）。


A: 200万元

B: 340万元

C: 400万元

D: 900万元

答案解析

【答案】C

【解析】本题考查企业股权转让有关所得税处理。

股权转让是股东将自己的股东权益有偿转让给他人，导致股东构成发生变化，因此股权转让所得中不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权可能分配的金额，股权转让所得＝转让股权收入－投资初始成本，因此甲公司应确认股权转让的应纳税所得额=1200 -800=400（万元），选项C正确。


答案选 C

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1、甲公司2017年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2020年12月将全部股权转让取得收入1 200万元，并完成股权变更手续。转让时乙公司账面累计未分配利润200万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是（ ）。 2、甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。甲公司拥有乙公司60%的股权。乙公司在美国注册，在美国生产产品并全部在当地销售，生产所需原材料直接在美国采购。2012年年末，甲公司应收乙公司长期款项600万美元，该长期应收款实质上构成对乙公司净投资的一部分，2012年l2月31日折算的人民币金额为4680万元。不考虑其他因素，关于甲公司应收乙公司的600万美元于资产负债表日产生的汇兑差额在合并财务报表如何列示，下列说法中正确的是（　　）。 3、【0801213】甲公司在2×20年1月1日委托乙公司加工应税消费税，收回后以不高于委托方的计税价格直接对外销售，发出材料的成本是120万元。2×20年4月30日，甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司向乙公司支付加工费6万元，另支付消费品14万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（ ）万元。 4、甲公司是乙公司的母公司，持股比例为100%。甲公司20×9年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。税法规定无形资产预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司20×9年末编制合并财务报表时的抵销处理，不正确的是（　）。 5、【2021】甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×20年9月20日，甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的H产品，该批H产品收回后以不高于受托方的计税价格直接用于销售。为加工该批H产品，甲公司耗用原材料成本为60万元，支付加工费30万元，增值税税额3.9万元，消费税税额为10万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批H产品的初始入账金额为（  ）万元。 6、甲创业投资企业2017年7月以股权投资方式直接向境内初创科技型企业乙投资200万元。甲企业2019年度利润总额为500万元。假定不考虑其他纳税调整事项，甲企业2019年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 7、【2016年】甲公司2×13年7月以860万元取得100万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的0.5 %，作为其他权益工具投资核算。乙公司股票2×13年年末收盘价为每股10.2元。2×14年4月1日，甲公司又出资27 000万元取得乙公司15% 的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员;当日，乙公司股票价格为每股9元。2x15年5月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组(接受其他股东出资)，甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为10%，但仍能向乙公司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的有 (    )。 8、【2105112】2×20年3月1号，甲公司应收乙公司账款的账面余额为3500万元，经双方协商，决定以债务人将债务转为权益工具的方式进行债务重组，乙公司决定以1000股普通股去偿还之前的账务，股票的市价为3元每股。甲公司的应收债权的公允价值为3200万元，已对其计提信用减值损失100万元，为取得该股权发生相应的交易费用10万元。股权登记手续于2×20年3月15号完成，乙公司发生相关费用10万元，当日股票的市价没有发生改变，甲公司将该项股权作为权益法核算的长期股权投资核算。对于该项债务重组，下列说法正确的有（ ）。 9、【2017年】2×15年12月31日，甲公司以某项固定资产及现金与其他三家公司共同出资设立乙公司，甲公司持有乙公司60%股权并能够对其实施控制；当日，双方办理了与固定资产所有权转移相关的手续。该固定资产的账面价值为2000万元，公允价值为2600万元。乙公司预计上述固定资产尚可作用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，每年计提的折旧额直接计入当期管理费用。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司在编制合并财务报表时会计处理的表述中，正确的有（   ）。 10、【2016年】甲公司2×13年7月以860万元取得100万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的0.5 %，作为其他权益工具投资核算。乙公司股票2×13年年末收盘价为每股10.2元。2×14年4月1日，甲公司又出资27 000万元取得乙公司15% 的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员;当日，乙公司股票价格为每股9元。2x15年5月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组(接受其他股东出资)，甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为10%，但仍能向乙公司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的有 (    )。

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