某企业2021年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A: 32
B: 29
C: 30
D: 27.5
【考点】境外所得税收管理
【解题思路】先计算抵免限额，再计算境内应纳税额，最后计算境内外应纳税额的总额
【具体解析】（1）抵免限额＝100×25%＝25（万元）；（2）境外实缴＝20（万元）；
（3）当年汇算清缴应补（退）的税款＝（200+100）×25%-20－25＝30（万元）答案选 C
登录查看答案
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
