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题目
【多选题】

A生产企业位于市区发生一出口业务，2018年5月增值税应纳税额为-300万元，出口货物的“免抵退”税额为500万元。以下各项中，正确的有（ ）。

A: A企业应退该企业增值税税额为300万元

B: 该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策

C: A企业应缴纳的城市维护建设税为14万元

D: A企业应缴纳的教育费附加为5万元

答案解析

增值税应纳税额与出口货物的“免抵退”税额相比，哪个小退哪个，当期应退税额为300万元，所以A选项正确，差额为免抵税额=500-300=200（万元）；城建税和教育费附加，进口不征，出口不退，免抵要交。故城建税=200×7%=14（万元），所以C选项正确；教育费附加=200×3%=6（万元），所以D选项错误。生产企业自产应税消费品出口，消费税适用免税政策，所以B选项正确。

答案选 ABC

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1、A生产企业位于市区发生一出口业务，2018年5月增值税应纳税额为-300万元，出口货物的“免抵退”税额为500万元。以下各项中，正确的有（  ）。 2、A生产企业位于市区发生一出口业务，2018年5月增值税应纳税额为-300万元，出口货物的“免抵退”税额为500万元。以下各项中，正确的有（  ）。 3、A生产企业位于市区发生一出口业务，2019年5月增值税应纳税额为-300万元，出口货物的“免抵退”税额为500万元。以下各项中，正确的有（  ）。 4、位于市区的某自营出口外资生产企业，2019年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；下列各项中，符合税法相关规定的是（ ）。 5、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-50万元，当期免抵退税额为60万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（　　）。 6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-50万元，当期免抵退税额为60万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（　　）。 7、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2008年4月实际缴纳增值税340万元，出口货物免抵税额24万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2008年4月应纳城市维护建设税（　　）万元。 8、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2008年4月实际缴纳增值税340万元，出口货物免抵税额24万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2008年4月应纳城市维护建设税（　　）万元。 9、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为(   )。 10、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为(   )。
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