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题目
【多选题】

下列项目中，计算增值税时差额确定销售额的有（ ）。

A: 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B: 客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C: 提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D: 提供旅游服务没有差额征税的规定

答案解析

【考点】增值税差额征税项目
【解题思路】掌握增值税按差额确定销售额的项目。常见的按差额确定销售额的项目包括：金融商品转让的销售额；经纪代理服务的销售额；融资租赁和融资性售后回租的销售额；航空运输企业的销售额；一般纳税人提供客运场站服务；提供旅游服务等。
【具体解析】
提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，因此选项D不正确。

答案选 ABC

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1、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。 2、【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（1）分期收款方式销售一批设备，合同约定不含税价款3390万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月收取余下的40%，本月尚未收到货款；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1695万元，设备尚未发出。（2）研发一批新型的材料，对外进行投资，生产成本合计50万元，成本利润率为10%。（3）将2019年10月购入的一栋办公楼（购进取得增值税专用价款注明金额2600万元，已抵扣进项税额234万元）改为职工的集体宿舍，该不动产的净值率为91%。（4）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付交际应酬的餐饮费5万元；支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（5）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元（含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。 （1）业务（1）销项税额列示正确的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）业务（2）的相关说法，正确的有（    ）。  A.将自产货物用于投资入股的，属于视同销售行为 B.销项税额计算公式为50×（1+10%）×13%C.销项税额计算公式为50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自产货物对外投资，其耗用的进项税额不得抵扣（3）业务（3）的相关说法，正确的有（    ）。 A.已抵扣进项税额的不动产，改为职工集体宿舍，属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利，其进项税额准予全部抵扣（4）业务（4）相关服务中，可以抵扣的进项税额的项目（    ）。A.购进的贷款服务 B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D. 员工出差的住宿费（5）业务（5）的税务处理正确的是（    ）。A.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣，但相关劳务和交通运输服务，进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为（20-1）×13%+1×9%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 3、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。 4、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。 5、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。 6、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。 7、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。 8、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。 9、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。 10、【例题·单选题】（2018年）下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。
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