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题目
【单选题】

A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为2000万元，B国公司所得税率为30%，A国为35%，子公司缴纳B国所得税600万元，并从其税后利润1400万元中分给A国母公司股息150万元。则A国母公司应补缴所得税额为（ 　）万元。（A国公司所得税率为35%，暂不考虑预提所得税）

A: 150

B: 92.50

C: 64.29

D: 10.71

答案解析

【考点】境外所得税收管理

【解题思路】先计算间接抵免限额，再计算母公司应承担的子公司所得税，最后计算A国母公司应纳所得税

【具体解析】

母公司来自子公司的所得=150＋600×[150÷（2000－600）]＝214.29（万元），间接抵免限额=214.29×35%＝75（万元）
母公司应承担的子公司所得税=600×[150÷（2000－600）]＝64.29（万元）
A国母公司应纳所得税额＝214.29×35%－64.29＝10.71（万元）

答案选 D

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1、A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为2000万元，B国公司所得税率为30%，A国为35%，子公司缴纳B国所得税600万元，并从其税后利润1400万元中分给A国母公司股息150万元。则A国母公司应补缴所得税额为（　）万元。（A国公司所得税率为35%） 2、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（　　）万元。 3、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（　　）万元。 4、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企 业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（ ）万元。 5、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元,甲国企 业所得税税率为30%,预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（ ）万元。 6、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企 业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（ ）万元。 7、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企 业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（   ）万元。 8、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2021年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（    ）万元。 9、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企 业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（   ）万元。 10、P公司是一家生产经营日化用品的跨国公司，其母公司设立在U国，在其他国家设立了20余个子公司。在该公司的经营过程中，母公司将产品的研发技术和新产品提供给各个子公司，子公司也会把在当地畅销的产品提供给母公司和其他子公司。P公司国际化经营的战略类型属于（   ）。
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