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题目
【单选题】


A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为2000万元，B国公司所得税率为30%，A国为35%，子公司缴纳B国所得税600万元，并从其税后利润1400万元中分给A国母公司股息150万元。则A国母公司应补缴所得税额为（　）万元。（A国公司所得税率为35%）

A: 150

B: 92.50

C: 64.29

D: 10.71

答案解析

【解析】 母公司来自子公司的所得=150＋600×[150÷（2000－600）]＝214.29（万元），间接抵免限额=214.29×35%＝75（万元）
母公司应承担的子公司所得税=600×[150÷（2000－600）]＝64.29（万元）
A国母公司应纳所得税额＝214.29×35%－64.29＝10.71（万元）

答案选 D

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1、A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为2000万元，B国公司所得税率为30%，A国为35%，子公司缴纳B国所得税600万元，并从其税后利润1400万元中分给A国母公司股息150万元。则A国母公司应补缴所得税额为（ 　）万元。（A国公司所得税率为35%，暂不考虑预提所得税） 2、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（　　）万元。 3、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企 业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（   ）万元。 4、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企 业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（ ）万元。 5、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元,甲国企 业所得税税率为30%,预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（ ）万元。 6、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（　　）万元。 7、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企 业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（   ）万元。 8、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企 业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（ ）万元。 9、中国某投资公司在甲国设立一子公司。2021年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（    ）万元。 10、A国的甲公司，2023年在A国，B国应税所得总计300万元。其中，源自A国的应税所得为200万元，A国的所得税税率为40%；源自B国的应税所得为100万元，B国所得税税率为30%。A，B两国均实行属人兼属地税收管辖权，A国政府对本国居民来自境外所得实行豁免法。甲公司2023年总共需要缴纳的所得税额是（ ）万元。
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