全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【多选题】

下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

A: 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

B: 准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

C: 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

D: 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

答案解析

企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，另有规定的，经国家税务总局批准后可适当延长；属于法定资产损失，应在申报年度扣除。

答案选 BCD

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（  ）。 2、某居民企业2014 年发现其2012 年发生的实际资产损失60 万元，未在当年税前扣除。该企业于2014 年按照规定向税务机关说明并对2012 年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012 年应纳税所得额为100 万元，2013 年应纳税所得额为70 万元，2014 年计算的应纳税所得额为150 万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014 年实际应缴纳的企业所得税为（  ）万元。 3、某居民企业2014 年发现其2012 年发生的实际资产损失60 万元，未在当年税前扣除。该企业于2014 年按照规定向税务机关说明并对2012 年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012 年应纳税所得额为100 万元，2013 年应纳税所得额为70 万元，2014 年计算的应纳税所得额为150 万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014 年实际应缴纳的企业所得税为（  ）万元。 4、根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。 5、2020年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2020年5月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2020年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（   ）。 6、2018年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 7、2018年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 8、2018年11月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 9、2018年11月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 10、2×20年11月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2×20年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为91 000元（含运费1 000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）此批玉米的损失相关责任人赔偿20 000元，保险赔款10 000元，无残值。2×20年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
ESG证书都有哪些？全面解析ESG证书种类 2025-05-17
2025年ESG考试时间报考指导，点击查看！ 2025-05-17
2025年ACCA成绩何时揭晓？了解ACCA成绩查询时间 2025-05-17
2025年《初级会计实务》真题5月17日上午场（考生回忆版） 2025-05-17
25初级会计《经济法基础》真题5月17日上午场（考生回忆版） 2025-05-17

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.