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题目
【多选题】

【1904111】甲公司于2020年12月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为100万元，因不符合收入确认条件，将其作为合同负债核算。假定按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额并计算交纳所得税，不考虑其他因素。2020年假定甲公司税前会计利润为10000万元，所得税税率为25％。预计2021年初甲公司确认收入100万元。不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。

A: 合同负债账面价值为100万元

B: 合同负债账面价值为200万元

C: 合同负债计税基础为100万元

D: 合同负债计税基础为0万元

答案解析

【解析】本题考察合同负债的账面价值和计税基础。 由于合同负债收到时需要缴纳税款，所以计税基础为0。

答案选 AD

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1、【1715713】甲公司是一家连锁影院，2020年12月100周年庆的时候向500名客户销售不可退的电影卡，每张电影卡的额度为1000元，总额为50万元。客户可以在三年内（2021-2023）在甲公司任何一家门店使用该电影卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的电影卡有10%不会被消费，并且该比例在三年内维持不变。假设不考虑相关税费等因素的影响，下列选项中正确的有（  ）。 2、【1904211】甲公司于2019年12月20日收到客户支付的合同预付款，金额为100万元，作为预收款项核算，按照税法规定，该款项应计入取得当期应纳税所得额，此时预收款项计税基础为（ ）万元。 3、2012年12月因丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2012年年末应确认的资产和负债的金额分别是（　　）。 4、2012年12月因丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2012年年末应确认的资产和负债的金额分别是（　　）。 5、2012年12月因丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2012年年末应确认的资产和负债的金额分别是（　　）。 6、2012年12月因丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2012年年末应确认的资产和负债的金额分别是（　　）。 7、2012年12月因丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2012年年末应确认的资产和负债的金额分别是（ ）。 8、2012年12月因丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2012年年末应确认的资产和负债的金额分别是（ ）。 9、【1904011】下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。 10、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。2020年，甲公司向客户销售了1000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为20万元。根据历史经验，甲公司预计客户购买的储值卡中大约有相当于储值卡面值金额的5%（即1万元）部分不会被消费。截至2020年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为10万元，则甲公司在2020年销售的储值卡应当确认的收入金额为（ ）万元。
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