下列采购与付款循环业务的内部控制中，注册会计师认为存在缺陷的有（）。 - 注册会计师试题多选题

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题目

【多选题】

下列采购与付款循环业务的内部控制中，注册会计师认为存在缺陷的有（）。

A: 如验收单与卖方发票不一致，以验收单的数量为准

B: 开具付款凭单签发支票前，由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性

C: 开出付款单后，由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角

D: 付款凭单的号码必须与验收单的号码相同．不相同者不记账，以防重复付款

答案解析

【考点】采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制

【解题思路】掌握采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制的相关知识点

【具体解析】
选项A，应先对所发现的不一致查明原因，然后进行适当处理；选项B，检查的对象是当日所签发的全部支票与所有已付凭单的一致性；选项C，撕去一角毁损了原始凭证；选项D，并非所有的付款业务都需要验收，不能要求付款凭单与验收单号码相同。

答案选 ABCD

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1、下列采购与付款循环业务的内部控制中，注册会计师认为存在缺陷的有( )。 2、下列采购与付款循环业务的内部控制中，注册会计师认为存在缺陷的有( )。 3、下列采购与付款循环业务的内部控制中，注册会计师认为存在缺陷的有( )。 4、以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是( ） 5、以下被审计单位材料采购业务内部控制中，注册会计师认为存在控制设计缺陷的有（）。 6、在人工控制的情况下，即使被审计单位在全公司范围内未对（）进行统一连续编号，注册会计师也可能不认为该项内部控制存在设计缺陷。 7、以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（　　）。 8、在采购业务中，如果被审计单位规定应付凭单部门填制下列凭单中的（），注册会计师将认可其职责分离的适当性。 9、注册会计师在了解丙公司成本费用内部控制的职责分工情况时，得知财务人员张某负责成本费用预算的审批和成本支出的审批工作。张某担任丙公司的下列工作中，可以认为该公司成本费用的内部控制不存在重大缺陷的是（　）。 10、在对被审计单位采购交易完整性实施控制测试时，注册会计师应检查（）连续编号的完整性。

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