下列采购与付款循环业务的内部控制中，注册会计师认为存在缺陷的有()。 - 注册会计师试题多选题

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题目

【多选题】

下列采购与付款循环业务的内部控制中，注册会计师认为存在缺陷的有( )。

A: ．如验收单与卖方发票不一致，以验收单的数量为准

B: ．开具付款凭单签发支票前，由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性

C: ．开出付款单后，由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角

D: ．付款凭单的号码必须与验收单的号码相同．不相同者不记账，以防重复付款

答案解析

【解析】A：应先对所发现的不一致进行适当处理再开票；B：检查的对象是当日所签发的全部支票与所有已付凭单的一致性；C：撕去一角毁损了原始凭证；D：付款并非仅仅限于采购业务，其他业务也需要付款，不能要求付款凭单与验收单号码相同。

答案选 ABCD

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