以下被审计单位材料采购业务内部控制中，注册会计师认为存在控制设计缺陷的有（）。

题目

【多选题】

A: 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门

B: 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

C: 如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

D: 验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

答案解析

【考点】采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制

【解题思路】掌握与采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制相关知识点

【具体解析】
选项C，没有发票不入库，拖延了入库工作，属于设计上的重大缺陷；选项D，将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，属于设计上的缺陷。

由于企业内不少部门都可以填列请购单，可以分别部门设置请购单的连续编号，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。选项AB没有缺陷。

答案选 CD

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关会计知道

最新资讯

关注行业公众号，发送关键词领资料

秒懂财务

关注我，回复“113“送你【全自动内部流水账管理系统.xls】

会计小师妹

关注我，回复“209“送你【会计分录大全】

Excel实用技巧

关注我，回复“500“送你【500套excel常用函数】

会计网APP

关注我，回复“300“送你【300套可视化财务报表模板】

大叔说会计

关注我，回复“46“送你【存货管理干货】

会计网

关注我，回复“41“送你【史上最全财务Excel、制度、报表、管理资料包】