以下被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有()。 - 注册会计师试题多选题

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题目

【多选题】

以下被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有( )。

A: 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门

B: 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

C: 如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

D: 验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

答案解析

【解析】C：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于设计上的重大缺陷；D：将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，属于设计上的缺陷。

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1、以下被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有( )。 2、以下被审计单位材料采购业务内部控制中，注册会计师认为存在控制设计缺陷的有（）。 3、【1704528】被审计单位管理层在未审财务报表附注中披露，其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。注册会计师将甲公司向关联方采购的价格与相同原材料活跃市场价格进行比较，未发现明显差异，据此认为该项披露不存在重大错报。（） 4、以下被审计单位材料采购业务内部控制中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有( )。 5、下列被审计单位制定的与存货内部控制相关的规定中，注册会计师认同的是( )。 6、在人工控制的情况下，即使被审计单位在全公司范围内未对（）进行统一连续编号，注册会计师也可能不认为该项内部控制存在设计缺陷。 7、在实施存货审计前，注册会计师需要识别和评价被审计单位各类存货的重大错报风险。在与下列业务相关的各种存货中，存在较高的重大错报风险的有( )。 8、下列被审计单位存在的情形中，注册会计师一般应当实施控制测试的有（）。 9、下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（）。 10、如果某注册会计师与被审计单位之间存在下列（）情况，在采取适当防范措施之前，不能参与被审计单位财务报表的审计业务。

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