被审计单位下列有关销售业务的内部控制中，存在设计缺陷的有（）。 - 注册会计师试题多选题

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题目

【多选题】

被审计单位下列有关销售业务的内部控制中，存在设计缺陷的有（）。

A: 订立销售合同前指定职员甲与客户谈判

B: 销售、发货、收款业务分别由不同的人员负责

C: 销售人员不得收款

D: 职员A谈判后，将结果向主管汇报并签订销售合同

答案解析

【考点】销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

【解题思路】了解被审计单位应该如何设计和执行内部控制

【具体解析】

选项A、D存在设计缺陷，谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。
选项B表述正确，企业应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）；相关业务部分人员应进行职责分离。
选项C表述正确，销售人员应当避免接触销货现款。

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1、被审计单位下列有关销售业务的内部控制中，存在设计缺陷的有( )。 2、被审计单位下列有关销售业务的内部控制中，存在设计缺陷的有( )。 3、被审计单位下列有关销售业务的内部控制中，存在设计缺陷的有( )。 4、【0901126】被审计单位下列有关销售与收款循环的内部控制中，存在设计缺陷的有（）。 5、以下被审计单位材料采购业务内部控制中，注册会计师认为存在控制设计缺陷的有（）。 6、在人工控制的情况下，即使被审计单位在全公司范围内未对（）进行统一连续编号，注册会计师也可能不认为该项内部控制存在设计缺陷。 7、被审计单位设计的下列关于货币资金的内部控制中，注册会计师认为存在重大缺陷的是( )。 8、在人工控制的情况下，即使被审计单位在全公司范围内未对( )进行统一连续编号，注册会计师也可能不认为该项内部控制存在设计缺陷。 9、注册会计师了解到被审计单位从产成品完工到入库需经历的环节，以下列示了所涉及部门及其职责的环节中，注册会计师认为存在设计缺陷的是（）。 10、下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。

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