【0211147】某酒店为增值税一般纳税人，其业务涉及住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2021年1月发生业务如下：（1）当月取得餐饮服务收入价税合计477万元，其中包括销售外卖食品收入价税合计金额212万元。（2）提供会议场地及配套服务取得不含税租金600万元。（3）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。（4）当月申报抵扣的进项税额合计50万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为4万元；外购用于公司管理部门的办公用品，进项税额为2万元；外购用于职工食堂的食品，进项税额为3万元。根据上述资料，回答下列问题（不考虑加计抵减相关政策）。（1）业务（1）销项税额列示正确的是（）。A.477÷（1+6%）×6%B.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%D.477÷（1+13%）×13%（2）业务（2）销项税额列示正确的是（）。A.600×13%B.600×9%C.600×6%D.0（3）业务（3）的相关说法，正确的有（）。A.不需要缴纳增值税B.按照13%税率计算增值税销项税额C.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣D.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额应进项税额转出纳税（4）业务（4）当期可以抵扣的进项税额是（）万。A.43B.46C.47D.50请问，以上4个小问的答案，分别是什么？

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题目

【单选题】

【0211147】

某酒店为增值税一般纳税人，其业务涉及住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2021年1月发生业务如下：
（1）当月取得餐饮服务收入价税合计477万元，其中包括销售外卖食品收入价税合计金额212万元。
（2）提供会议场地及配套服务取得不含税租金600万元。
（3）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
（4）当月申报抵扣的进项税额合计50万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为4万元；外购用于公司管理部门的办公用品，进项税额为2万元；外购用于职工食堂的食品，进项税额为3万元。

根据上述资料，回答下列问题（不考虑加计抵减相关政策）。

（1）业务（1）销项税额列示正确的是（）。
A.477÷（1+6%）×6%
B. （477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%
C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%
D.477÷（1+13%）×13%

（2）业务（2）销项税额列示正确的是（）。
A.600×13%
B.600×9%
C.600×6%
D.0

（3）业务（3）的相关说法，正确的有（）。
A.不需要缴纳增值税
B.按照13%税率计算增值税销项税额
C.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
D.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额应进项税额转出纳税

（4）业务（4）当期可以抵扣的进项税额是（）万。

A.43

B.46

C.47

D.50

请问，以上4个小问的答案，分别是什么？

A: （1）B （2）C （3）AC （4）B

B: （1）A （2）C （3）AD （4）B

C: （1）A （2）C （3）AC （4）A

D: （1）B （2）C （3）AD （4）A

答案解析

【解析】
（1）A 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照 “餐饮服务”缴纳增值税。因此477万均为餐饮服务的收入，适用税率为6%。
（2）C 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动, 按照 “会议展览服务”缴纳增值税。
（3）AC 不需要缴纳增值税。纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围。增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

（4）A

非正常损失的购进货物、外购货物用于集体福利的，其进项税额不得抵扣；

当期可抵扣进项税额=50-4-3=43万

答案选 C