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题目
【多选题】

【0208047】2022年4月1日起，针对小微企业和制造业等行业退还增量留抵税额需满足的条件，错误的有（　　）。

A: 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B: 申请退税前12个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

C: 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚

D: 增量留抵税额不低于50万元

答案解析

【解析】适用小微企业和制造业等行业增值税期末留抵退税政策的，应同时符合以下条件：

（1）纳税信用等级为A级或者B级；

（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形（选项B）；

（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上（选项C）；

（4）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

已删除增量留抵税额不低于50万元的条件，选择D错误。

答案选 BCD

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1、某企业2020年1月主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，管理费用为60万元，资产减值损失为50万元，公允价值变动损失为25万元，投资收益为15万元。假定所得税税率为25%，不考虑其他因素,该企业当月的净利润为（ ）万元。 2、甲企业2019年生产经营用地分布于某市的两个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积5 000平方米，甲企业有偿使用该土地；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积40 000平方米，其中企业办幼儿园占地6 000平方米，学校占地10 000平方米，其用地能与企业其他用地明确区分。假定甲企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米25元，则甲企业2019年全年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）。 3、依据“六税两费”优惠政策，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征的有（   ）。 4、某企业2019年委托施工企业建造物资仓库，7月末办理验收手续，入账原值为200万元，该企业拥有原值400万元的旧仓库。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2019年度应缴纳房产税（　　）万元。 5、【0208142】某小微企业在2023年3月末的留抵税额为200万元，2019年3月底留抵退税额为120万元。2019年4月至2023年3月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为800万元，同期全部已抵扣进项税额为1000万元，假定满足增量留抵退税政策的其他条件，此前未获得一次性存量留抵退税额，该企业在2023年4月允许退还的增量留抵税额是（    ）万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2×19年度,甲公司发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,售价为500万元(不含增值税),款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元,未计提存货跌价准备；(2)计提管理人员工资100万元;(3)向乙公司出租无形资产确认收入20万元;(4)用银行存款分别支付借款利息10万元(与筹资活动有关)、营业外支出5万元。下列有关利润表项目的填列,说法正确的有（）。 7、某投资者购买 A 公司股票，并且准备长期持有，要求的最低收益率为 11%，该公司本年的股利为 0.6 元/股，预计未来股利年增长率为 5%，则该股票的内在价值是（ ）元/股。 8、甲公司20×0年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。20×0年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2 000万元，无其他所有者权益变动。20×0年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。20×1年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5 000万元，无其他所有者权益变动。20×1年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8 500万元。下列各项关于甲公司20×0年度和20×1年度合并财务报表列报的表述中，正确的有(  )。 9、某公司 2012 年初所有者权益为 1.25 亿元，2012 年末所有者权益为 1.50 亿元。该公司 2012年的所有者权益增长率是（ ）。  10、【0409147】某企业2018年12月购置一辆小汽车，机动车销售统一发票上注明购置价款为40万元。2021年1月1日起，该企业企业所得税征管方式由核定征收改为查账征收，该企业未选择享受固定资产一次性税前扣除以及其他加速折旧优惠。该企业2021年度，可税前扣除的小汽车的折旧金额是（  ）万元。

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