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题目
【多选题】

一般纳税人取得的下列收入中，适用9%税率的有（　　）。

A: 提供工程勘察勘探服务取得的收入

B: 金融资产管理公司处置抵债不动产

C: 提供会议展览服务取得的收入

D: 提供宽带初装服务取得的初装费

答案解析

选项B当选，银行业金融机构、金融资产管理公司中的一般纳税人处置抵债不

动产，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率计算缴纳增值税。选项D当选，固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税，适用税率为9%。选项A不当选，工程勘察勘探服务属于“现代服务——研发与技术服务”，适用税率为6%。选项C不当选，会议展览服务属于“现代服务——文化创意服务”，适用税率为6%。

答案选 BD

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1、1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得增值税专用发票中注明货款是 30 000 元，增值税进项税额为 5100 元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（ ）。 2、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2020年1月5日，甲公司以一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司换出的资产系2019年10月1日购入，取得时成本为150万元，至2019年12月31日累计确认公允价值变动收益的金额为40万元，交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款26万元。乙公司用于交换的全新的办公设备的账面价值为160万元，交换日的公允价值为200万元。下列各项关于甲公司的会计处理中，正确的有（　　）。 3、甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），收回后继续用于生产应税消费品。甲公司发出原材料的成本为 13 000 元；乙公司加工过程中应收取的加工费为 5 000 元（不含增值税）。甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 13%，应税消费品的消费税税率均为 10%。 甲公司收回委托加工材料的入账成本为（ ）。 4、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年10月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（　）万元。 5、某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2022年9月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元；开展航空相关服务开具增值税普通发票上注明的价税合计金额为：国内运输收入1 387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司9月应缴纳的增值税为（　　）。 6、某二手电器经营单位为增值税一般纳税人，2022 年 2 月销售二手电器共取得含税销售收入 120.6 万元，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产取得含税销售收入 3.24 万元（已开具增值税专用发票），则该单 位当月应缴纳增值税（ ）万元。 7、A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×19 年 5 月 1 日，A 公司以一批存货作为对价取得 B 公司 20%的股权，能够对 B 公司的生产经营决策施加重大影响。A 公司付出的该批存货的账面价值为 1 500 万元，公允价值为 1 800 万元，未计提减值准备。B 公司 2×19 年 5 月 1 日可辨认净资产公允价值总额为 10 000 万元（假定其公允价值等于账面价值）。2×19 年 A 公司取得该项长期股权投资的入账价值为（ ）。 8、中国公民李某2×20年2月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作多年的甲公司取得了一次性补偿收入380 000元。当地的职工上年平均工资为6 000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（ ）元。（适用税率20%，速算扣除数16 920） 9、某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2022年7月将2017年购置的一处位于外省某县城的房产出租，取得收入（含增值税）109万元。该公司在房屋所在地应预缴的城市维护建设税为（  ）。 10、A公司为房地产开发企业，属于增值税一般纳税人，土地使用权及其不动产适用的增值税税率为9%，专利权等无形资产适用的增值税税率为6%。与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下：（1）2×19年1月，A公司购入的一宗土地使用权及地上建筑物，不含税价款为1600万元，其中土地使用权不含税的公允价值为1000万元，地上建筑物不含税的公允价值为600万元，取得增值税发票注明的进项税额分别为90万元、54万元 ，上述土地使用权及地上建筑物交付管理部门办公使用，预计使用年限均为50年。（2）2×19年3月，以出让方式取得一宗土地使用权，不含税实际成本为2400万元，预计使用年限为50年，当月A公司在上述地块上开始建造五星级饭店，建成后作为自营住宿、餐饮的场地；2×19年12月31日，饭店尚未达到预定可使用状态，已经发生建造成本2000万元（包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销），取得增值税发票注明的进项税额为165万元。A公司对作为无形资产的土地使用权采用直线法摊销，对作为固定资产的地上建筑物采用年限平均法计提折旧，土地使用权及地上建筑物的预计净残值均为零，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。下列各项关于A公司2×19年会计处理的表述中，正确的有（　）。
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