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2014年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2800万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。2014年1月1日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（）万元。

2014年1月1日甲公司将采用成本法计量的投资性房地产，转换为以公允价值模式后续计量。该投资性房地产原价2500万元，累计折旧500万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为2800万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，假设所得税税率为25%，回答下列各题。下列说法正确的是（）。

甲公司于2014年4月自公开市场以每股20元的价格取得A公司普通股80万股，作为其他权益工具投资核算，另发生交易费用20万元，2014年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股25元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司2014年年末因该资产的形成的递延所得税为（）。

甲公司于2014年4月自公开市场以每股20元的价格取得A公司普通股80万股，作为其他权益工具投资核算，另发生交易费用20万元，2014年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股25元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司因该其他权益工具投资形成的递延所得税费用为（）万元。

甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司因该事项2013年确认递延所得税金额为（）。

甲公司在2013年度的会计利润为-1000万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计未来5年应税收益一共为800万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。假设甲公司2014年度会计利润500万元，则2014年度递延所得税的发生额是（）

甲公司有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的国债。购入时实际支付价款1175.61万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为10%，年实际利率为8%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年7月20日从二级市场购入M公司股票500万股，每股市价10元，没有发生相关税费，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2014年、2015年12月31日该股票的公允价值分别为每股15元、13元。至2015年末该股票尚未对外卖出。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）2014年8月2日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款100万元，作为交易性金融资产核算。2014年12月31日，该投资的市价为120万元。2015年1月初出售该权益性投资，收到价款130万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）2014年、2015年12月31日税前会计利润分别为2000万元、2600万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%。2014年年初甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额均为0。要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。（涉及计算的，保留小数点后两位）甲公司2014年应确认递延所得税负债的金额是（）万元。

甲公司有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的国债。购入时实际支付价款1175.61万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为10%，年实际利率为8%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年7月20日从二级市场购入M公司股票500万股，每股市价10元，没有发生相关税费，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2014年、2015年12月31日该股票的公允价值分别为每股15元、13元。至2015年末该股票尚未对外卖出。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）2014年8月2日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款100万元，作为交易性金融资产核算。2014年12月31日，该投资的市价为120万元。2015年1月初出售该权益性投资，收到价款130万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）2014年、2015年12月31日税前会计利润分别为2000万元、2600万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%。2014年年初甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额均为0。要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。（涉及计算的，保留小数点后两位）甲公司2014年应纳税所得额为（）万元。

甲公司有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的国债。购入时实际支付价款1175.61万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为10%，年实际利率为8%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年7月20日从二级市场购入M公司股票500万股，每股市价10元，没有发生相关税费，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2014年、2015年12月31日该股票的公允价值分别为每股15元、13元。至2015年末该股票尚未对外卖出。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）2014年8月2日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款100万元，作为交易性金融资产核算。2014年12月31日，该投资的市价为120万元。2015年1月初出售该权益性投资，收到价款130万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）2014年、2015年12月31日税前会计利润分别为2000万元、2600万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%。2014年年初甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额均为0。要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。（涉及计算的，保留小数点后两位）甲公司2015年应纳税所得额为（）万元。

甲公司有关业务如下：（1）2014年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的国债。购入时实际支付价款1175.61万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为10%，年实际利率为8%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年7月20日从二级市场购入M公司股票500万股，每股市价10元，没有发生相关税费，甲公司将其作为其他权益工具投资核算。2014年、2015年12月31日该股票的公允价值分别为每股15元、13元。至2015年末该股票尚未对外卖出。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（3）2014年8月2日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款100万元，作为交易性金融资产核算。2014年12月31日，该投资的市价为120万元。2015年1月初出售该权益性投资，收到价款130万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。（4）2014年、2015年12月31日税前会计利润分别为2000万元、2600万元，假定无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%。2014年年初甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的期初余额均为0。要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。（涉及计算的，保留小数点后两位）甲公司2015年应确认的所得税费用为（）万元。

【例题-单选题-2010】根据企业破产法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

【例题-单选题-2013】2013年6月1日，人民法院受理了对甲公司提起的破产申请。根据企业破产法律制度的规定，下列人员中，有资格担任管理人的是（　　）。

B公司有关业务如下：（1）2×14年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×14年1月1日起必须在该公司连续服务满3年，即可自2×16年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×17年12月31日之前行使完毕。2×14年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为28000元。2×15年12月31日每份现金股票增值权公允价值为12元，至2×15年年末有10名管理人员离开B公司，B公司估计一年中还将有5名管理人员离开。税法规定该股份支付在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。（2）2×14年B公司发生研究开发支出1000万元，在2×14年7月10日达到预定可使用状态，其中800万元予以资本化；预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，企业费用化的研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的l50%予以摊销。（3）B公司适用的所得税税率为25%，2014年期初无递延所得税资产、递延所得税负债。2×14年、2×15年实现的会计利润均为800万元，不考虑其他纳税调整事项。根据上述资料，不考虑其他因素影响，回答下列各题。B公司下列有关2×15年的会计处理中正确的有（）。

甲股份有限公司（以下简称甲公司）的记账本位币是人民币。2×14年根据其与外商签订的协议，外商将投入资本3000万美元，合同中约定的汇率是1美元=6.7元人民币。甲公司实际收到当日的即期汇率是1美元=6.6元人民币。甲公司2×14年对外币交易采用的即期汇率的近似汇率为1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第各题。甲公司应当采用哪个汇率折算实际收到的款项（）。

甲股份有限公司（以下简称甲公司）的记账本位币是人民币。2×14年根据其与外商签订的协议，外商将投入资本3000万美元，合同中约定的汇率是1美元=6.7元人民币。甲公司实际收到当日的即期汇率是1美元=6.6元人民币。甲公司2×14年对外币交易采用的即期汇率的近似汇率为1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司实际收到款项时应当进行的账务处理是（）。

A公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算。2×14年2月28日银行存款（美元户）的期末余额为1600万美元，应收账款（美元户）的期末余额为2500万美元，应付账款（美元户）的期末余额为0，当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。2×14年3月A公司发生如下外币相关业务：（1）2×14年3月1日从银行借入一笔本金为800万美元的短期周转资金借款，期限为6个月，借款年利率为8%，利息每月计提，到期一次还本付息。交易发生时的市场汇率是1美元=6.5元人民币，借入的美元暂存银行。（2）2×14年3月2日购入一台生产用的设备，原价为1500万美元，以银行存款支付进口关税530万元人民币，增值税1768万元人民币。购入当日的市场汇率是1美元=6.58元人民币，至2×14年3月31日该设备的购买价款尚未支付。（3）2×14年3月10日，将200万美元到银行兑换成人民币，当日的市场汇率是1美元=6.58元人民币，银行的买入价1美元=6.42元人民币。（4）2×14年3月20日，收回上期期末应收账款1500万美元，并存入银行，当日的市场汇率是1美元=6.45元人民币。（5）2×14年3月31日，当日的即期汇率为1美元=6.55元人民币。假定不考虑其他因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。下列说法中正确的是（）。

FFFA公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算。2×14年2月28日银行存款（美元户）的期末余额为1600万美元，应收账款（美元户）的期末余额为2500万美元，应付账款（美元户）的期末余额为0，当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。2×14年3月A公司发生如下外币相关业务：（1）2×14年3月1日从银行借入一笔本金为800万美元的短期周转资金借款，期限为6个月，借款年利率为8%，利息每月计提，到期一次还本付息。交易发生时的市场汇率是1美元=6.5元人民币，借入的美元暂存银行。（2）2×14年3月2日购入一台生产用的设备，原价为1500万美元，以银行存款支付进口关税530万元人民币，增值税1768万元人民币。购入当日的市场汇率是1美元=6.58元人民币，至2×14年3月31日该设备的购买价款尚未支付。（3）2×14年3月10日，将200万美元到银行兑换成人民币，当日的市场汇率是1美元=6.58元人民币，银行的买入价1美元=6.42元人民币。（4）2×14年3月20日，收回上期期末应收账款1500万美元，并存入银行，当日的市场汇率是1美元=6.45元人民币。（5）2×14年3月31日，当日的即期汇率为1美元=6.55元人民币。假定不考虑其他因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。下列关于期末汇兑差额的说法中不正确的是（）。

A公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算。2×14年2月28日银行存款（美元户）的期末余额为1600万美元，应收账款（美元户）的期末余额为2500万美元，应付账款（美元户）的期末余额为0，当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。2×14年3月A公司发生如下外币相关业务：（1）2×14年3月1日从银行借入一笔本金为800万美元的短期周转资金借款，期限为6个月，借款年利率为8%，利息每月计提，到期一次还本付息。交易发生时的市场汇率是1美元=6.5元人民币，借入的美元暂存银行。（2）2×14年3月2日购入一台生产用的设备，原价为1500万美元，以银行存款支付进口关税530万元人民币，增值税1768万元人民币。购入当日的市场汇率是1美元=6.58元人民币，至2×14年3月31日该设备的购买价款尚未支付。（3）2×14年3月10日，将200万美元到银行兑换成人民币，当日的市场汇率是1美元=6.58元人民币，银行的买入价1美元=6.42元人民币。（4）2×14年3月20日，收回上期期末应收账款1500万美元，并存入银行，当日的市场汇率是1美元=6.45元人民币。（5）2×14年3月31日，当日的即期汇率为1美元=6.55元人民币。假定不考虑其他因素。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。本期应当计入“财务费用”的汇兑损益的金额是（）万元人民币。

甲公司2×14年发生的与外币兑换有关的业务如下：（1）1月1日持有25000美元，1月15日将其中的5000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6.5元人民币，卖出价为1美元=6.8元人民币，当日市场汇率为1美元=6.6元人民币。假设2月28日市场汇率为1美元=6.46元人民币。（2）为筹集进口原材料货款，3月20日自银行购入1200万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=6.75元人民币，当日市场汇率为1美元=6.55元人民币。3月31日的市场汇率为1美元=6.40元人民币。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为（）元人民币。

甲公司2×14年发生的与外币兑换有关的业务如下：（1）1月1日持有25000美元，1月15日将其中的5000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6.5元人民币，卖出价为1美元=6.8元人民币，当日市场汇率为1美元=6.6元人民币。假设2月28日市场汇率为1美元=6.46元人民币。（2）为筹集进口原材料货款，3月20日自银行购入1200万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=6.75元人民币，当日市场汇率为1美元=6.55元人民币。3月31日的市场汇率为1美元=6.40元人民币。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答以下问题。3月31日甲公司应确认的汇兑损失为（）万元人民币

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