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CMA考试知识点:锁箱系统

2022-03-02 17:29  责编:小陈  浏览:1744
来源 会计网
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  CMA是国际认证证书,通过CMA考试说难不难,说容易也不太容易。只有下足功夫就会有所收获,今天会计网给大家讲解关于锁箱系统的知识点。

CMA考试知识点:锁箱系统

  CMA知识点之锁箱系统

  锁箱系统:所有存款都直接由银行接收,并立即存入企业账户。通过成本效益性分析决定可行与否:在决定是否使用锁箱系统时,企业需要比较额外获取的收入是否大于额外支付的成本。

  公式方法:

  锁箱系统净收益=浮游机会成本的减小+内部处理成本的减小-锁箱处理成本

  加快流回所产生的增量收入VS.加快流回所产生的增量成本加快流回所产生的增量收入=(每天收到的现金×缩短的天数)×年利率

  锁箱系统相关例题分析

  JKL工业公司要求其分支机构每天将现金余额转账至其总公司账户。电汇成本为$12,并可以确保当天到账。转账支票的成本为$1.50,资金到账需要2天。JKL短期资金的成本为9%,它们在计算时一年设定为360天。就成本而言,如果选择电汇而非转账支票,那么最低的转账金额必须是多少?

  A、$21,000 B、$24,000 C、$27,000 D、$42,000

  正确答案:A

  答案解析:增量收入=X×2×9%增量成本=($12-$1.5)×360=$3780令:X×2×9%=($12-$1.5)×360解出X=$21,000

  ABC公司的主要客户都在S州和T州。XYZ银行是同意为ABC提供锁箱系统,每年包括固定费用$80000和银行处理每笔款项的变动费用$0.6。ABC平均每天收到70笔货款,每笔金额平均为$9000。通过锁箱系统,该公司能缩短3天的收款浮差。货币市场年利率为5%。基于上述信息,ABC公司是否应使用XYZ银行提供的锁箱系统服务()?

  A.应该接受,因为ABC公司的利润会增加$830

  B.不应该接受,因为ABC公司的利润会减少$830

  C.应该接受,因为ABC公司的利润会增加$14,500

  D.不应该接受,因为ABC公司的成本会增加$95,330

  答案:B

  解析:判断是否要使用锁箱系统的条件是,边际收入是否大于边际成本。边际收入(额外增加的利息收入)=【($9000*70)*3】*5%=$94500边际成本(额外支出的成本)=80000+70*365*0.6=$95330因为边际收入小于边际成本,所以ABC公司不应接受XYZ提供的锁箱系统。

进一步了解:
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