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题目
【多选题】

可以在企业所得税税前扣除的项目包括( )。

A: 消费税

B: 借款利息

C: 企业违约金

D: 印花税

E: 税收滞纳金

答案解析

税收滞纳金、罚金和罚款不得税前扣除。

答案选 ABCD

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1、可以在企业所得税税前扣除的项目包括()。 2、企业不得在税前扣除的项目包括（　）。 3、某居民企业2021年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售废角料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业2021年度所得税前可以扣除管理费用（　　）万元。 4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（　　）。 5、企业在财务报表附注中披露自会计利润到所得税费用的调整过程，下列各项中，属于应调整的项目有(   )。 6、假定某居民个人纳税人为独生子女， 2019 年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入 20 万元，劳务报酬 1 万元，稿酬 1 万元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加， 纳税人的父母健在且均已年满 60 岁。该居民个人当年综合所得可以扣除的项目包括（    ）。 7、根据材料回答题：　　张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入： 　　(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元； 　　(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元； 　　(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； 　　(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。 　　(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元； 　　(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（　　）元。(不包括行权所得的部分) 8、根据材料回答题：　　张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入： 　　(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元； 　　(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元； 　　(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； 　　(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。 　　(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2．5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元； 　　(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为（　　）元。(不包括行权所得的部分) 9、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时不得 扣除的是( )。 10、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是(     )。

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